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1. 正常情况,固定资产在购置时就应该按照成本初始计量,并从下月起开始计提折旧。所以哪怕是闲置的固定资产应该也是已经入过账的。除了已经提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外的固定资产,都应当计提折旧。
2. 入账问题同上。虽然是生产用固定资产,但因闲置不能为生产服务了,所生产的产品与这些固定资产无关,为准确核算产品成本,所以计提的这部分折旧应该计入“管理费用”科目。
3. 根据减值准则要求,企业应当在资产负债表日判断资产是否发生减值迹象,如果判断资产存在减值迹象,就需要对资产进行减值测试。这里的“资产负债表日”包括年报期末和中期期末。所以月末、季末、年末,只要判断发生了减值迹象,都可以进行减值测试。主要可以从外部信息来源和内部信息来源两方面加以判断是否存在减值迹象:
从企业外部信息来源来看,一般有以下几个方面的迹象:
第一,如果出现了资产的市价在当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
第二,企业经营所处的经济、技术或者法律等环境,以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。
第三,市场利率或者其他市场的提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
第四,企业所有者权益的账面价值远高于其市值等等。这些都属于资产可能发生减值的迹象。
从企业内部信息来源来看,一般有以下几个方面的迹象。
第一,有证据表明资产已经成就过时或者实体已经损坏。
第二,资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
第三,企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期等等。这些都属于资产可能发生减值的迹象。
当固定资产存在减值迹象的,应当进行减值测试估计其可收回金额。准则规定根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。只要有一项高于账面价值,就不需要计提减值准备。
“公允价值减去处置费用后的净额”指该固定资产目前的可收回金额,比如用二手市场价减去卖该固定资产支付的费用后的金额。
”资产预计未来现金流量“指该固定资产未来创造收益的净现值之和。比如该固定资产预计还可以使用3年,预计每年生产出的产品净值为50万,进行折现后的金额就是该固定资产的预计未来现金流量。
4. ......请参考上述回答。
国家税务总局公告2019年第45号
七、纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。
根据上述规定,如果与收入或者数量直接挂钩的的财政补贴收入需要缴纳增值税,您说的情况根据管理公司基金的规模给与的补贴,属于与销售数量挂钩,我理解应该缴纳增值税。
借银行存款
贷其他收益
需要缴纳增值税,并入应纳税所得额缴纳企业所得税。
根据财税(2016)36号文附件一注释:文化服务指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括文艺创作、文艺表演、文化比赛、图书馆的图书和资料借阅、档案馆的档案管理、文物及非物质遗产保护、组织举办宗教活动、科技活动、文化活动。
您上述所说的情形应该采用“文化服务”税收编码3070101000000000000开具发票。
请您具体描述一下,您购买或者投资了什么项目,而计入“其他权益工具投资”项目了?
一般而言,按照“财税〔2009〕29号”相关规定,企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。不超过规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。
另外,向个人支付佣金、居间费,需要代扣代缴个人所得税。
目前,广东省尚未有具体2023年稽查工作安排公布,但根据之前两中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,可以明确未来稽查的方向。供您参考。
五、精准实施税务监管
(十八)建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。健全守信激励和失信惩戒制度,充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全纳税缴费信用评价制度,对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上,实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管,既以最严格的标准防范逃避税,又避免影响企业正常生产经营。健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。
(十九)加强重点领域风险防控和监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群,根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为,加强预防性制度建设,加大依法防控和监督检查力度。
(二十)依法严厉打击涉税违法犯罪行为。充分发挥税收大数据作用,依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控,实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系,充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能,精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为,保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用信息平台。
你们是什么性质单位呢?一般单位计入管理费用-办公费就可以,如果是物业公司应该计入主营业务成本科目。
第五条凡在自治区行政区域内的企业、事业单位、机关团体均应依法建立工会。
第三十五条建立工会的企业、事业单位、机关团体应当按照每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨交当月工会经费。 应建而未建工会的企业、事业单位,应当每月按照全部职工工资总额的百分之二向上级工会拨缴筹备金,工会成立后,由上级工会按照规定比例返还企业、事业单位工会。
根据上述规定,合作社和小规模纳税人需要缴纳工会经费。
借应付账款 贷实收资本
税务上第一要缴纳印花税,第二要公允增资,也就是按净资产折算债权应该转股权的份额。另外需要股东大会通过,且如果工商部门需要评估的还要进行评估。
不可以的,增值税是按合同约定的收款时间确认纳税义务发生,所以应该按合同约定的收取2000万的时间缴纳增值税,所得税应该发货后确认纳税义务发生,如果无法收回应收款,满足条件的可以作为损失税前扣除。
您说的辞退补偿金是否属于解除劳动合同补偿?如果是解除劳动合同补偿金可以按下列政策纳税:
1、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。
2、超过3倍数额的部分,需要扣缴个税,计算时不并入当年综合所得,单独适用综合所得年度率表,计算纳税。