- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您是说收到专票,但是用于免税项目是吗?目前在收到纸质发票情况下,还是要求收到发票后做勾选认证或者认证不抵扣的系统操作,目的还是要核对一下纸质发票和系统信息,所以建议最好取得纸票后再操作。
这要看体检的性质,如果和工作相关,比如入职体检或者特殊岗位工作需要的体检就不需要缴纳个税。但如果是福利性质,且能具体明确为每个人承担的体检费用,就需要计算个税的。
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕7号)
间接转让中国应税财产,是指非居民企业通过转让直接或间接持有中国应税财产的境外企业股权,产生与直接转让中国应税财产相同或相近实质结果的交易,包括非居民企业重组引起境外企业股东发生变化的情形。
九、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项。
十、间接转让中国应税财产的交易双方和筹划方,以及被间接转让股权的中国居民企业,应按照主管税务机关要求提供以下资料……
因此,境外投资方股权发生变动只有在构成7号公告所称的间接转让中国应税财产时,被间接转让股权的中国居民企业,才需要按照公告的要求提供相关的材料。而纳税义务是转让方在取得转让所得时可能会产生在中国境内的纳税义务,中国境内企业既不是纳税义务人,也不是扣缴义务人。
新印花税法后 改为叫买卖合同了,买卖合同是万分之三的印花税税率。是按照合同中的买卖金额纳税的,不包含合同中明确的增值税税额。
您说的是增值税留抵退税?
一般纳税人企业收到增值税留抵退税的账务处理您参考:
1、税务机关准予企业留抵退税时:
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2、实际收到留抵退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费—增值税留抵税额
可以的,属于出售使用过的固定资产,可以开具专票。
享受软件即征即退政策对是否对二次开发的(进口本地化改造也可享受)并没有要求,只要求自有生产的软件(有对应的软著和软件检测证明),应当是符合标准的,具体也可与当地税局进行确认。
劳动保护费可以全额税前扣除,进项可以抵扣----对
职工福利费,14%工资总额,进项转出-----对
是否属于劳动保护还是职工福利,需要根据用途进行区分,如果是因为工作需要应该按劳动保护核算,如果不是因为工作原因属于职工福利。比如公司由于疫情已经放假在家,还给员工发口罩,显然就是福利了。
1、根据《企业所得税实施条例》第三十八条,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
2、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,二、关于企业融资费用支出税前扣除问题。企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除。
3、国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证
您所述支付的债券利息事项属于28号公告第九条规定的在境内发生属于增值税应税项目(贷款服务),按规定该利息支出以发票作为税前扣除凭证,但实物中发行债券的企业可能无法取得增值税发票,同时税务总局对发行债券利息支出应税项目开具发票没有另规定。如果严格按第九条规定,须以发票作为税前扣除凭证。目前实务中,我理解企业发行债券支付的利息支出无法取得发票,凭备案注册通知书、付款凭证、兑付通知书、兑付手续完成证明书等与税前扣除凭证相关的资料留存备查。但是否能得到税务机关的认可,建议还是与税务部门沟通一下为妥。
,再附以与税前扣除凭证相关的资料共同作为税前扣除的资料。待后续国家税务总局对其进行明确。
1、我个人理解如果确定是参加了某个会议,需要留存会议相关证据资料,比如邀请函,会议议程、图片等资料,那么所有发生的住宿费、车票、会议费发票都可以计入会议费这个科目,差旅费一般是指为了生产经营业务的相关差旅支出。
2、出差参加培训,相关的住宿费、车票、培训费发票,都是进了培训费是正确的,只要确实是参加的培训,相关的支出都可以计入培训费支出科目,这个和上边说的和会议费是一样的道理。
出售的是软件产品的话是按13%计算增值税并开票的,也就是你的软件的所有权依然是你本公司的,这个软件可以安装给不同的客户,不同客户都是可以使用这个软件的,就应该判断是销售了软件产品,是13%的货物税率的。
现金流量表体现的时企业现金和银行存款当期的增减变动情况,应交税金-增值税(销项)栏目应当填报企业7月实际收到的增值税销项税额的现金,不论与之相对应的收入是在6月实现的,还是7月实现的。