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财税〔2016〕36号文规定:
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
根据上述规定,需要了解一下您校园智能化项目具体合同内容,以及合同如何签署才能判断是否属于混合销售以及按什么项目进行纳税的。
交易是真实的,要说明合规性,需要按独立交易原则体现交易的定价。另外,建议在与德国的合同中体现要通过贵司代买而非德国公司自己采购的合理性,例如设备一定要经过安装后才能正常使用。另外,在这项交易中,贵司提供了两项服务,代采购物料以及安装,鉴于国外公司无法抵扣进项,建议在合同中明确下代采购物料的金额以及安装费用的金额,两者分别开票,物料按13%开具,安装费用按9%开具。至于向德国的收款,建议咨询下收款银行需要准备什么资料才能合理收款。另外,考虑到税务局执行差异,建议也咨询下主管税务局的意见。
目前国内法的规定是在境内按规定比例缴纳的社保可以作为个税的扣除额进行扣除,境外的社保一般是不扣除的,也即应以7000作为所得缴纳个税。各地政策执行会有差异,具体可以咨询下当地税务局的处理意见再决定。
涉及增值税、个人所得税和契税。
增值税方面,住房超过五年免征。
个人所得税,若销售方超过五年、且属家庭唯一住房,则也免征。
契税方面,则取决于购买方。
(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
(二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。(北京市、上海市、广州市、深圳市不实施该项,采用当地规定的契税税率3%)
您好,老师已电话解答。
一、应税凭证名称:必填。填写应税凭证的具体名称。据实填写合同名称即可。若多份合同,应分行填写。
二、既然分行填写各种合同,则每行数量填“1”即可。
三、书立日期一般即“签订日期”。资金账簿则为“实收资本、资本公积”按照规定记载日期。
四、计税金额:必填。填写应税合同、产权转移书据列明的金额(不包括列明的增值税税款);填写应税营业账簿中实收资本(股本)和资本公积合计金额。
五、无星号则非必填项;可据实决定是否填写。
我完全理解您的心情。放心吧,可以全额税前扣除。分回利润并不影响税前扣除。不必纠结这事。因为分回的利润,本身就是税后利润。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条:企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。
补充一下吧,要说差异,则反过来才有差异。比如上面1个亿的利润未分;您转让这个股权,收到了1.8亿。您的股权转让所得就是0.8亿,这要缴纳企业所得税。您不能说,其中有1个亿是利润,不要交税的,剩下还亏损0.2亿呢?这个说法就不成立了。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)三、转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
从对应关系来讲:母公司对应子公司,总公司对应分公司;没有母公司、分公司一说。这一点您要确认一下。
另外,上述分(子)公司是否独立核算?是本地还是异地?
案件手机费及律师费冲减当期管理费用。
您好,已和您电话沟通。
特许权使用费需要代扣代缴增值税(税率6%,进项境内公司可以抵扣)和所得税(税率一般为10%,符合税收约定条件的可以更低),合同还需要交印花税,新印花税法实行后,境外公司也需要缴纳印花税,但应如何缴纳目前没有明确规定。
如何计算税费,重点要看约定了税费如何承担。一般都是将合同约定的价格还原成含税价格后再来计算税金,而合同约定的价格要看两方约定了增值税和所得税如何承担。
如果税费都是境内公司承担,则含税价格-增值税-所得税=合同价格,设含税价格为X,合同价格为A,X-X/1.06*0.06-X/1.06*0.1=A
您的意思是否是以公司临时租用员工车辆的名义报销?如果是,前期应该是和员工签订了租用车辆的协议的,如果协议约定了油费实报实销,报销时附加油的发票以及出差的里程即可。如果是约定了油费按每公里多少支付,则附出差里程即可报销,但贵公司没有发票做税前列支,会涉及到员工要代开发票给贵公司,同时,员工可能也要就这笔报销收入缴纳个税。