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即使开票总金额不超过15万,对于其中开具专票部分也是要纳税的,普票部分免税。
1、红字发票开具后发现有误当月可以作废(包括增值税红字普通发票和专用发票),具体操作建议咨询开票软件的服务商。
2、如果跨月发现开具有误,开票软件中无法作废,需要联系主管税局处理。
作废后重新上传红字通知单,再开具红字发票。
需要的,合同印花税以书立合同时产生纳税义务,不管是否履行,都需要缴纳合同印花税。
您好,已安排顾问与您联系。
已停止使用的固定资产,会计上应计提折旧,但不可以在企业所得税前扣除。
参考文件:中华人民共和国企业所得税法实施条例(国务院令第512号 )第五十九条:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
但因停产检修、季节性的正常停工而暂时未使用的固定资产,仍需计提折旧且所计提的折旧可以在企业所得税前扣除。
买方不需要纳税。
卖方需要缴纳增值税(6%)、附加税费(城市维护建设税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%)、企业所得税(25%)。
关于这个问题,我们可以先来看一下《企业会计准则第9号——职工薪酬》关于职工的定义:
本准则所称职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命,但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员,也属于职工的范畴,包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
由此看来,劳务派遣人员也属于“职工”,其费用也纳入“职工薪酬”核算范围。相应地,相关费用作为“支付给职工以及为职工支付的现金”项目即可。
可以计入“销售费用”。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6601 销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,也在本科目核算。
请您补充一下,甲企业为乙企业提供“技术服务”,上述“设备A”是否属于提供该服务所必须的(就是说,没有这个设备,则此服务无法提供,必须以这个设备作为载体,才能提供服务)?
您好,已为您电话解答。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
参考《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条:企业应当为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)。
如上所述,既然“统一”购买,显然并非专为上述“高危作业的人员”办理,则企业所得税不得扣除,增值税也不得抵扣。
根据您的描述,您单位是采购一项工程服务,最终交付的是一项工程是吗?这个弱电施工项目会形成你公司的固定资产吗?如果最终形成资产需每次付款取得票据时计入在建工程科目,然后交付时结转固定资产科目,对于未开具发票部分可以暂估金额。转固后按预计使用年限进行折旧计提。