- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
债转股是金融资产管理公司与企业之间的交易,对于资产管理公司是债权转为股权,对于企业是负债转为资本金。
债转股企业作为债务人首先要确定金融资产管理公司因放弃债权而享有股权的公允价值。当债务人为上市公司时,股权的公允价值按对应的股份的市价总额确定。债转股企业应将金融资产管理公司因放弃债权而享有股权的份额确认为股本;股权的公允价值与股本之间的差额确认为资本公积。当债务人为其他非股份制企业时,股权的公允价值按评估确认价或双方协议价确定。债转股企业应将金融资产管理公司因放弃债权而享有的股权份额确认为实收资本;股权的公允价值与实收资本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股权的公允价值之间的差额作为债务重组收益,记入当期收益,企业所得税视不同情况区分一般性税务处理和特殊税务处理。
债务重组不符合特殊性税务处理条件,选择一般性税务处理。
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定,除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外,企业债务重组应按以下规定进行税务处理(即一般性税务处理):
1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
2.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。
3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。
4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
除此之外,企业发生债权转股权,同时符合特殊性税务处理条件的,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。特殊性税务处理的条件:
(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
(2)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
(3)重组交易对价中涉及股权支付金额,股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
(4)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
根据您的描述,是在取得就办公楼时需要缴纳契税,您拆迁办公楼不需要缴纳契税的。
4800万元扣减50万元作为该施工单位的销售额并开具发票。因为50万元不是该企业的完成的施工任务。
如能提供的材料符合国家税务总局公告2022年第9号附件1《视同收汇原因及举证材料清单》第二规定,可按100万元办理出口退税手续。
依据:《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)附件1《视同收汇原因及举证材料清单》二、因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告等证明材料,或者货物、原材料生产商等第三方证明材料。
不可以按差旅费项目税前扣除的,差旅费指的是公司员工出差的费用,为外部人员负担的火车票等需要计入招待费列支。
第一个是正确的。第二个错误。
增值税暂行条例第一条及其细则第二条明确,增值税“劳务”是指“加工和修理修配”,其中:修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
咱们来看生活服务,“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》对此也有定义,生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
总之,汽车维修根本不是“生活服务”。
一、发什么,税法不管。
二、职工福利费扣除,是全年汇总计算的。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/47139。谢谢~
1、合伙企业财务报表采用一般企业财务报表格式。
2、计入实收资本。
3、仍然计入实收资本。
借:银行存款
贷:实收资本
借:管理费用
贷:银行存款
是的,成立的公司性质是有限责任,所以即使是自然人独资的一人有限公司,承担的也是有限责任的。
5万还是作为税前工资定义更容易操作,因为综合所得个税预缴时采用的是累计预扣法,由于收入随着时间累计金额在增加,适用的税率可能发生变化,每月个税不见得是一个固定数字,所以约定税后工资每月固定5万,计算税前工资是都少钱计算很麻烦。
一般情况下,公司采购事项,销售方非自然人的,应该以转账方式进行结算。但无需代扣个税,因为个体户的所得属于经营所得,需要自行纳税申报的。