- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
这批生产设备不能在2022年一次性税前扣除。
一、按照“国家税务总局公告2018年第46号”规定,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。也就是说,2021年购入但是2022年使用,这方面并无影响。然而……这只是其一。
二、“国家税务总局公告2018年第46号”还规定,未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。
如您所述,“(2021年)9月安装完成在账上转入固定资产,提取折旧。”也就是说:
(一)如果您2021年是分月计提折旧,即“未选择享受一次性税前扣除政策”,以后年度不得再变更(即不能再一次扣除了)。
(二)如果您2021年是一次扣除,自然2022年也不能重复扣除了。
请您就上述业务,提供相应数据,这样回复起来可以避免歧义。
不清楚问题所说认证服务贸易具体的内容,仅从字面理解,应不属于印花税应税凭证,所以,不存在纳税及扣缴问题。
依据:
《中华人民共和国印花税法》税目表
进项税额转出专栏是不需要结平的,就像进项税额,销项税额等专栏都不需要结平是一样的。
你公司进项税额,销项税额这些专栏也是结平的吗?
《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)第二十条规定,单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的,在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案,按照国家档案管理的有关规定处置。
一般情况下公司注销后,会计档案应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管,保管至期满后按照相关规定销毁。
差旅补助是无需发票就可以在税前列支的。需要留存企业差旅费报销办法,办法中有明确的补助方式和补助标准,经有权审批的各级领导审批签字就可以。报销单直接写出差补助就可以。
一、既然已经支付,理应取得发票作为税前扣除凭证;并以合同协议、付款凭证、支付依据(结算单据)等作为附件。
二、非资本化利息应当作为损益,计入财务费用。
参考依据:
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第五条、第七条、第九条
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6603 财务费用科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
您这最终支付的5万是不是股权激励了吧?是直接支付的现金?最终对5万支付是确定按什么明目支付呢?如果离职支付可以做为离职补偿金,这样可以单独申报纳税,不超过上年所在地区职工平均工资三倍的可以免个税。还可以作为任职期间工资薪酬支付,这样需要按综合所得申报个税。列入什么科目,需要先确定支付资金的性质的。如果是工资薪酬性质就计入相关成本费用科目即可,如果按离职补偿金支付,计入管理费用。
不管是否独立核算,所得税上都需要按下属文件口径执行,汇总缴纳所得税。
国家税务总局公告2012 年 第 57 号
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告
第二条 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业),除另有规定外,其企业所得税征收管理适用本办法。
第三条 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法:
(一)统一计算,是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。
(二)分级管理,是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任,总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
(三)就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
(四)汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补。
(五)财政调库,是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整至地方国库。
第三十二条 居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构,仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市(以下称同一地区)内设立不具有法人资格分支机构的,其企业所得税征收管理办法,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定。
居民企业在中国境内既跨地区设立不具有法人资格分支机构,又在同一地区内设立不具有法人资格分支机构的,其企业所得税征收管理实行本办法。
如果您说的是跨地区分支机构需要汇总缴纳所得税,不跨区需要咨询当地税务是否汇总纳税还是其他方式纳税。
不需要,不是印花税的纳税范围的。
××××公司股东会决议
时间:XXXX年XX月XX日
地点:
股东成员:XXX
根据《公司法》及本公司章程的有关规定,本公司股东决定解散××××有限公司:
1、因为………,本公司决定解散,清算完毕后注销本公司。
2、本公司决定于××××年×月×日成立清算组,清算组人员由股东×××、监事××及×××组成,×××担任清算组负责人,清算组将严格履行公司法规定的职责,清算组负责通知债权人、办理公告及清理债权债务并按规定注销登记申请。
3、清算组成立之日起10日内通知债权人,并向工商登记机关办理备案登记。
股东签名(或盖章):×××
日期:
××××公司清算报告
根据《公司法》及公司《章程》的有关规定,我__公司已经__年__月__日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于__年__月__日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下:
一、公司登记情况,包括公司名称:__;公司类型:__;法定代表人:__;住所:__成立时间:__年__月__日;注册资本:__;股东姓名(名称):__;股东出资额:__;出资比例__。
二、公司清算组成员由股东__、__、__等人组成,由__担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。公司清算组于__年__月__日通知公司债权人申报债权,并于__在__清偿全部债务。
四、截止__年__月__日,公司资产总额为__元,其中,净资产为__元,负债总额为__元。附《资产负债表》。
五、公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
截止__年__月__日,公司债权债务已清算完毕,剩余财产已分配完毕,实收资本为零。
清算组成员签字盖章:
__公司清算组
如果未来会利用这个充电桩充电收费,那么充电桩应该属于收费对应的成本,收取电费如果计入其他业务收入,购置充电桩费用就对应计入其他业务支出科目即可。