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有信息交换机制,具体可以参考《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第三议定书。第二十四条信息交换。
根据《企业会计准则第14号——收入》第四十一条相关定义,合同负债,是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
而财政部关于《收入准则实施问答》也明确:企业因转让商品收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时,使用“合同负债”科目,不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。
因此,以上三项,皆可通过合同负债核算。
不需要。
印花税属于正列举征收。《中华人民共和国印花税法》并未列举上述“退伙协议”作为应税凭证。且此前多地税务机关明确,合伙企业合伙人出资、转让份额,皆非印花税征收范围。
按照《发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》相关要求,开具增值税专用发票必须项目齐全,不得压线、错格。如您所述,专用发票没有校验码,建议退回要求销售方重新开具。
您的理解及操作,都是完全正确的。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条(五)委托其他纳税人代销货物,(增值税纳税义务发生时间)为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
企业向关联企业提供担保而形成的债权损失,准予扣除,纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
主要依据:
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十五条
《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)
《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)
需要视同销售缴纳增值税,所得税,土地增值税
增值税文件:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条
下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产
2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
所得税文件:《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号第二条
(二)企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
5.用于对外捐赠;
土增税文件:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第二条。
三、 关于土地增值税的视同销售
纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。
可以作为未开票收入进行申报的,你的行业特点会导致未开票收入比较多,这是正常的。虽然自然人不需要发票,您也可以开具发票(对方不要可以专夹保存的)做开票收入申报的。
可以使用“库存商品”科目核算该成品的购入和销售。
根据您的描述,客户承担差价给你方,应该属于你方销售的价外费用,需要和你销售给客户的商品采用相同税收编码和相同税率开票纳税。
您好,已为您电话解答。
满足其中一个条件就可以。辽政发〔2020〕6号)文件规定:“减免中小企业税费。因疫情原因导致企业发生重大损失,正常生产经营活动受到重大影响,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,可申请房产税、城镇土地使用税减半征收。
依据:根据《辽宁省人民政府关于印发辽宁省应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业生产经营若干政策措施的通知》(辽政发〔2020〕6号)文件规定:“减免中小企业税费。因疫情原因导致企业发生重大损失,正常生产经营活动受到重大影响,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,可申请房产税、城镇土地使用税减半征收。”
《国家税务总局大连市税务局关于疫情期间房产税和城镇土地使用税优惠政策的通知》
尊敬的纳税人:
根据大政发〔2020〕3号文件第四条规定,“对从事交通运输服务业、生活服务业(含星级酒店)和物流辅助服务业的纳税人,免征第一季度房产税、城镇土地使用税。企业出租房屋,减半征收第一季度房产税、城镇土地使用税。”
本次减免税采取申报即减免的方式,如果您单位符合上述减免税条件,在申报城镇土地使用税和房产税前,需要在税源信息中添加正确的减免税性质代码:
0008011607|SXA031901117|抗击疫情地方减免房产税|抗击疫情地方减免房产税;
0010011607|SXA031901118|抗击疫情地方减免城镇土地使用税|抗击疫情地方减免城镇土地使用税。
为使您更好地理解政策,准确判断是否可以享受本次优惠政策,掌握减免税性质代码添加流程,我们制作了政策解答、操作指南和操作演示视频,助您顺利完成第一季度减免税申报。在优惠政策适用和减免税操作过程中如有问题,请随时与主管税务机关取得联系,我们将竭诚为您服务!
国家税务总局大连市税务局
2020年3月27日