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一、所谓“个税返还”,应为“个税代扣手续费”;在“返还”环节,这个钱是给到单位,所以自然不会涉及个人所得税。
二、单位如果把这个钱给办税人员,那就不用缴纳个人所得税;如果给了别人,则需要并入工资薪金所得,一并计算缴纳(扣缴)个人所得税了。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。
这儿没有所谓“差额”。因为注册资本并不是会计数据,实收资本才是。
借:银行存款——美元户 20340000(美元:3000000)
贷:实收资本 20340000
个人理解,仅供参考。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条相关规定,企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
也就是说,按照您的描述,2021年12月首次取得试运行收入,在2022年自然可以继续享用三免三减半这个政策。如果2021年没有确认收入,那就是还没有开始有收入,(当然,您要是原本有了收入,而是“不确认”,那就得实事求是,按照有收入来算了)啥时候有了收入,啥时候开始享受即可。2022年有收入了,就开始享受,没有收入自然不用享受(要不岂不是浪费一年吗)。
一、对于债务方来讲,从来没有超过三年就要结转营业外收(其他收入)的说法。无论会计还是税法,对此定义乃是:确实无法偿还。
二、对于债权方来讲,根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条规定,企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
第一个问题:
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条、第四条相关规定,(非出租房产)房产税依照房产原值一次减除10%至30%(具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定)后的余值计算缴纳,税率为1.2%。
另外,按照“财税〔2010〕121号”文件相关规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
比如说,房屋账面原值1000万元,建筑面积6000平方米。土地面积10000平方米,地价1000万元。当地规定减除率30%,则此房屋年房产税应纳税额为:
(1000+1000)×(1-70%)×1.2%=16.8万元
第二个问题:请问出租土地还是承租土地?
复印机维修属于劳务大类,细目属于维修劳务,一般计税税率是13%,小规模是3%,目前免税;复印机保养属于现代服务大类,细目属于其他现代服务,一般计税税率是6%,小规模是3%,目前免税。
所以您说的开具信息技术服务的发票是不正确的。
关于“修理费”的范围,印花税法没有明确定义。参考增值税方面的定义,修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
也就是说,这儿不是项目列举式(也不可能列举全),而是进行性质描述,“受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能”。
如上所述,维修人员的人工费,购买的各种修理配件、物料(如修车用到的配件、修理工工具、油漆涂料、钢材等),购买轮胎的费用,这些应当都算是“修理”范畴。至于其他几项,似乎就不是了。
如果是公司外部人员,个人提成属于提供经纪代理服务,个人可以到税务机关代开发票给企业,企业需按劳务报酬代扣个人所得税。如果该个人是公司员工,那么提成就属于工资薪金,需要并入综合所得代扣个税。
账务处理:
1、根据账面情况
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、根据收到款项
借:银行存款
贷:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(如果是简易计税就是简易计税二级科目)
3、根据固定资产清理科目借贷方余额,结转至资产出资损益科目或在营业外收支科目
开票:如果是一般计税,可以开专票或者普票,如果享受3%减按2%征收政策,只能开具普票,如果放弃减按2%的政策,可以开专票。
护栏业务给业主开具的发票既属于护栏加工的销售收入又属于在建项目的材料成本————您的这句话怎么理解?你是以购入材料加人工形成了最终护栏产品,然后收入是包含了护栏的销售与按照,也就是收入就是您收到的所有款项,成本对应的就是材料款及人工费用等。你说的属于护栏加工销售收入又属于在建项目材料成本是什么意思呢?
首先,投资回报率的公式并不仅仅按息税前利润,还可以按年平均利润,利润总额等等。
其次,按息税前利润计算的原因是为了剔除掉利息税费的影响,仅考虑项目的经营活动的影响。
最后,如果需要考虑投资资金的利息负担,可以按税前利润作为分子。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条、第四条相关规定,(非出租房产)房产税依照房产原值一次减除10%至30%(具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定)后的余值计算缴纳,税率为1.2%。
另外,按照“财税〔2010〕121号”文件相关规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
比如说,房屋账面原值1000万元,建筑面积6000平方米。土地面积10000平方米,地价1000万元。当地规定减除率30%,则此房屋年房产税应纳税额为:
(1000+1000)×(1-70%)×1.2%=16.8万元