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花卉租赁属于有型动产租赁 ,税率一般纳税人是13% ,小规模是3%(目前免税)。
您指的是退还增值税后计提和缴纳城建税的处理是吗?如果本期应交的增值税小于前期退还的留底税额,那么本期你无需缴纳附加税,所以不需要做分录。如果本期应交的增值税大于前期退还的留底税额,那么差额部分要按照附加税税率计提,计提时借记税金及附加科目 贷记应交税费科目,缴纳时就是借记应交税费科目 贷银行存款科目。
根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)
三、除法律和行政法规另有规定外,同时满足下列条件的,单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档:
(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;
(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;
(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;
(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)等要求。
四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
也就是说,如果您公司符合上述第三条各项条件,即可“仅使用电子会计凭证(因为这本身就是原件,当然不再需要复制件)进行报销入账归档”。若不符合上述条件、而以“电子会计凭证的纸质打印件、扫描件、照片之类”(这就不是原件了)作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证(这才是原件)。
固定资产的改建支出,应当计入固定资产的成本,但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。贵公司更换设备部件,应当计入固定资产成本。
关于这个问题,我需要列一下整体分录,比较容易明白。
工程施工、工程结算属于建筑施工企业特设科目,其主要核算流程如下:
(一)发生施工成本
借:工程施工——成本
贷:相关科目
(二)结算工程款项
借:银行存款
贷:工程结算
(三)定期(多为按年,按月当然可以)确认收入、成本(比如按照完工百分比)
借:主营业务成本
工程施工——毛利
贷:主营业务收入
(四)工程完工,对冲二科目
借:工程结算
贷:工程施工——成本
——毛利
对外出租有形动产,收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认,同时结转成本。
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:累计折旧
作为适用《企业会计准则》的企业,无论其是否执行新金融准则,新收入准则,新租赁准则,关于利润表本期金额和上期金额的填报口径都是一样的。比如第二季度利润表,本期金额就是本年1-6月数据,上期金额就是上年1-6月数据。
您好,由于您的问题较为综合性,已安排专属客服与您取得联系,以进一步核实问题背景。
这个问题,可能有些争议。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
个人认为,符合上述原则,确实合同约定您公司负担这些费用,并且取得了您公司抬头的相关发票以及与税前扣除相关的资料,可以由您公司入账税前扣除。关于科目类型,视具体情况而定:如果没有专门指向,可以作为管理费用(明细科目自行设置即可);如果专门与某项资产有关,则计入相应资产成本。
不可以。
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第十条:纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。
(注:前两年确实“另有规定”过,但现在那个“另有规定”已经到期了。)
我没有明白您的意思?您把分录加上数字,给我看看吧。
可以转卖,不需要特殊的资质,适用税率13%。会计计入其他业务收入。
主要的问题不在于财税处理,在于贵公司充值卡的副卡销售存在卡无法收回,而买方无法使用该卡时,卡仍在贵公司名下。