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您这个公式是有问题的,我给您举数字即可明白:
比如,原本“期初未分配利润100万”,本年“净利润50万”, “期初未分配利润150万”
也就是说,资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=利润表中本年累计的净利润
而出现以前年度损益调整,则必须调整未分配利润年初数。
“期初未分配利润110万”,本年“净利润50万”, “期初未分配利润随之变成了160万”,这样公式还是
资产负债表本期期末未分配利润(160)-期初未分配利润(110)=利润表中本年累计的净利润(50)
(当然,上述公式还有没有考虑的因素,只是与本题无关,我们就不必展开说了。)
个人理解,仅供参考。
预缴附加税不涉及抵减问题,因为附加税是根据实际缴纳的增值税来计算的,在申报增值税时会扣除预缴的增值税,所以计算附加税的基数就是不包含预缴的增值税的了,所以就是按实际缴纳部分计算附加税了,没有重复缴纳,也就不用抵减。
您好,烦请补充下具体问题,或联系您的产品顾问。谢谢
税法上,有一个“软件服务”概念。即“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》软件服务,是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。
而在《商品和服务税收分类编码表》里,只是说“软件开发服务”,包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的开发服务。
至于更加详细准确的定义,可能也不是税法范畴(打个比方,税法说“收入”如何如何,也没给出“收入”定义,那是会计准则规定的),只能采用行业定义或者语文定义了。
个人理解,仅供参考。
1、国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知 国税发[1993]151号
十一、图书、报纸、杂志
图书、报纸、杂志是采用印刷工艺,按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括:
(一)图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版,采用国际标准书号编序的书籍,以及图片。
2、财政部 税务总局公告关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第10号
二、自2021年1月1日起至2023年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。
根据上述规定,你说的子公司销售图书是免税的。
简单来讲,这是一个小学数学题,答案非常简单:不可能。
现在是51/49,分母分子加上相同的数,这个比例一定会变;如果要比例不变,只能按照原先比例进行加才可以。
理论上,异地设立分支机构,进行经营,并非不可以。但是一般来讲,企业所得税需要汇总到总机构一并计算;至于其他税种,基本都是以分支机构作为独立纳税人了。具体情况,也可与当地税务机关沟通一下。
不符合补助条件退回补助,应该去冲减2019年营业外收入,所得税去做2019年更正申报,不是作为2022年营业外支出税前列支。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/45988。谢谢~
第一张图和第三张图的俩合同是什么关系?第三张图不就是一个单独合同吗?第四张图的发票是第三张图合同对应的发票?
不瞒您说,税种好讲:卖方涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税或者个人所得税;买方涉及印花税、契税。至于如何计算,则需要半本书、上百页,才能说清楚了。比如土地增值税,本来针对的就是您说的这个业务,会单独一章,几十页。或者您听课也需要几十个课时啊。