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根据“国税函〔2009〕3号”文件二、关于工资薪金总额问题
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
上述“工资薪金总和”,应当包括所有员工。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
政策依据:
一、《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》三、(二)关于代扣个人所得税手续费返还的填列:企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
二、国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
根据“财政部 税务总局公告2021年第13“ 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
本条所称制造业企业,是指以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。
如上所述,“制造业收入占比在20%-30%左右”,这种情况不能享受研发加计100%扣除政策。
如果你取得的稳岗补贴所得税上按照不征税收入对待的,需要填写A105040报表,因为不征税收入不计入应纳税所得额,同时发生支出也不能在税前扣除。如果你企业没有作为不征税收入,那么就无需填写该申报表,即使风险提示也没关系。
增值税是以企业为单位的,不是按不同税率抵扣的,所以只要你取得的增值税进项没有用于不可抵扣的项目,就是可以抵扣的,不管你的销项是6%,9%,还是13%。但5%是简易征收率,如果用于5%的增值税项目就不能抵扣了。(特殊的:如果是购进不动产,无形资产,固定资产只要不是专用于5%的项目,也可以抵扣)
进口货物的支出可以填写在:八、“财产转让支出”。
依据《对外支付款项情况表(表九)》填表说明:八、“财产转让支出”:填报因取得各种财产所有权而支付的款项。
税法大的原则就是真实性,如果你是一个商贸企业,那么只能买A卖A,买B卖B,所以不管是品名,数量都得对得上,否则没法解释清楚。但针对单笔业务不可能是购销完全一致的,比如你可能买了10件商品,分五次卖,那就五次卖的数量合计等于10就可以了。
按房产税相关政策,纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税。
所以不管是否决算只要是建成就应该缴纳房产税的,房产自用的按会计核算房屋原值计征房产税,这个有明确规定,没有可筹划的空间的。
不需要重新估计股权激励费用,也不需要对已经计提的管理费用进行调整。
根据《企业会计准则—股份支付》第七条 企业股份支付所形成的资本公积,应当在行权日按照股份面值总额转入实收资本或股本,并按照实际行权金额与面值总额的差额转入资本公积。
第八条 企业对于因行权条件未得到满足而未行权的权益结算支付,应当减记长期待摊费用,同时冲减资本公积。
也就是说,只有在因为行权条件没有满足而未行权时,才冲减已经计提的费用。
在行权日,应当作出如下账务处理
借:银行存款
资本公积——其他资本公积
贷:股本
资本公积——股本溢价
一、这不属于招待费。
二、如果上述“住宿餐饮交通”等费,取得企业抬头发票,可以据实税前扣除。
参考政策:《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
可以。
参考一下《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)二、建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
不是。
资产总额=负债总额+所有者权益(即:净资产)总额