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申报出口免抵退时,不仅局限于一般贸易,还有进料加工、对外投资等监管方式。直接退运,本年度已申报免抵退税的,如须实行免税办法或征税办法,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;跨年度已申报免抵退税的,如须实行免税或征税办法,不用负数冲减,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。出口货物发生退运的,出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》,并携其到海关申请办理出口货物退运手续。
出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。
货样广告品如果能按规定出口并收汇,可按规定申报出口退税。
依据:国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第24号)
四、生产企业出口货物免抵退税的申报(五)免抵退税申报数据的调整
对前期申报错误的,在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报。
发生本年度退运的,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;发生跨年度退运的,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
本年度已申报免抵退税的,如须实行免税办法或征税办法,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;跨年度已申报免抵退税的,如须实行免税或征税办法,不用负数冲减,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
十、有关单证证明的办理补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
(三)出口货物退运已补税(未退税)证明
出口货物发生退运的,出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》(附件34),并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的,由委托方申请开具出口货物退运已补税(未退税)证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》(见附件35),提供正式申报电子数据及下列资料:
1.出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);
2.出口发票(外贸企业不需提供);
3.税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供);
4.主管税务机关要求报送的其他资料。
根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定三、增值税出口退税率(二)退税率的特殊规定:2.出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。
可以的,增值税是公司作为核算单位的,不管是取得何种税率发票,只要公司取得允许抵扣的专票,都可以抵扣,和您的销售税率多少无关。
只要符合增值税留底退税标准和适用条件 就可以的,比如如果您根据属于小型或者微型企业 ,您就可以按最新的政策《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号申请退还增量及存量留抵。如果不是小型或者微型企业,您可以根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定来申请增量留抵退税。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/45964。谢谢~
您是说申报表吗?没见过您说的项目啊。
财政部 国家税务总局 水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知(财税[2017]80号)第十五条 下列情形,予以免征或者减征水资源税:(五)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税;
不知道您是不是这个情况。
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首先,咱们需要明白一点:公司作为扣缴义务人,取得个人所得税手续费,那是工资的一项收入。财务部或者扣缴人员,只是作为公司员工,为了公司取得某项收入,而受公司指派做的一项工作。
我们再打个比方:就说饭店吧,是不是把客人支付的饭费都给厨师、服务员分了啊。当然不是,餐饮收入是收入,工资是支出,收支两条线,这是两回事。
取得个税手续费
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
没有所谓“怎么冲销”一说。这个“银行存款”,和别的收入没有什么两样。
这位朋友啊,您可是打错了关键的字啊。“水资”这是啥意思啊?
母公司一般不需要缴纳企业所得税。
根据企业所得税法第二十六条第(二)项及其实施条例第八十三条相关规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,是免税收入,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
其实,现实中,似乎没有把包装物单独计税的啊。打个比方:您去商场买一瓶花生油,不可能说花生油多少钱,瓶子多少钱啊。就是一并说花生油多少钱啊。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
收入确认采用净额法还是全额法的关键在于企业在交易中的角色是主要责任人还是代理人。尽管贵公司是代理采购,但是承担主要责任,应当采用全额法确认收入。