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一、企业所得税方面,根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
二、个人所得税方面,根据“国税函〔2005〕318号”文件规定,对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。
因此,根据上述文件规定,对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
企业所得税、个人所得税各有政策规定,应当分别依据执行。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)相关规定,委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
如您所述,如果单独核算,计价符合市场公允的独立交易原则,可以按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。
最大的问题在于协议不产生法律效力。根据《民法典》第一编第六章的有关规定,无效合同的情形如下:3、违反法律行政法规效力性强制性规定的合同无效。
这个是总局口径:国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
各地方有的出了执行口径,有的没有出台。但如果国家税务总局有执行口径,地方没有的,应该按税务总局口径执行。
个人取得竞业限制补偿金到底该如何计征个税,目前,因国家层面现行政策关于竞业限制补偿金的个税问题没有明确规定,导致地方层面,各地征管存在差异,12366对此问题回复版本口径不一,所以还是建议您咨询一下当地税务部门执行口径为准。
现实中有几种观点,我发给您一个链接,供参考。
https://www.shui5.cn/article/ca/83083.html
借:税金及附加(负数)
借:银行存款
老师今年下半年新能源和光伏赛道如何?可以投资么?
军工随着国企改革三年的计划实施,值得长期持有。医疗ETF 需要精选,如果跟疫情有关的投资品种,随着疫情的结束,基本上投资风险就会偏大。而中药类的医疗品种是值得长期关注的。(老师个人建议,仅供参考)
当然,毫无疑问。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第八条 外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
如上所述,既然开发费用是为了“满足我们的实际需求”,自然符合准则“使固定资产达到预定可使用状态”这个要求,因此理应并入固定资产成本。
个人理解,仅供参考。
河南的销售公司销售煤炭给山西的公司,并开具发票,符合发票管理办法的规定。异地票是从河南以外地区取得的发票?如果是,存在两个问题,一是河南的销售公司如何取得非注册地的发票的?二是销售方为河南公司,开票方如果不是该公司,那么存在认定为虚开的风险。对于山西公司而言,则存在取得虚开发票的风险。
这里确实有税法、会计的差异。
会计上,首先按照公允价值(现值)确认使用权资产,后续对其计提折旧;同时计算未确认融资费用,分期结转,且各期金额并不一样。
税法上,则相对简单,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:
(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;
(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
这样的话,二者就有差异。应当按照会计准则进行账务处理,依照税法进行税务处理;并对二者差异进行纳税调整。
一、这属于申报信息不准确。
按照《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明:从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,如果只是上述信息不实,并未导致税额或者计税依据错误,则没有明确罚则。但若因此导致税额或者计税依据错误,则可能涉及罚款了。