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汇算清缴税前扣除是2%全部扣除,因为工会收据何入库缴费凭证都是工会经费的税前扣除凭证。
如果0.12%一直未转入工会账户,按理是不能取得工会专用收据的,应该是支付给工会并取得工会专用收据才可以税前扣除的。
费用如果报销会计计入本年,是没有办法通过纳税申报表调整到2021年的,如果需要在2021年扣除,需要先做会计调整,先将该支出计入2021年,然后出具调整后的利润表,作为纳税申报的利润总额,这样才能在2021年税前扣除。
36号文有相应的规定,增值税扣缴义务与该业务的纳税义务发生时间一致。应当在完成服务的当月产生扣缴义务。
依据:
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。.准则对固定资产标准最新规定取消了资产价值在2000元以上的限制。所以你企业可以根据实际情况来自主确定单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品是否需要计入固定资产核算。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/45562。谢谢~
一般先通过预付账款核算,然后根据卡片的实际使用用途转入相关成本费用,比如你说的招待客户就转入销售费用-招待费,需要有支付的说明等证明资料,比如为什么给客户,根据什么给的,金额怎么确定的,还有领导审批等。
补充:企业所得税法实施条例第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
可以。
根据“财政部 税务总局公告2022年第10号”一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
如您所述,既然是小规模纳税人,则可以享受上述减征政策。
根据“国税函〔2009〕3号”文件二、关于工资薪金总额问题
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
上述“工资薪金总和”,应当包括所有员工。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
政策依据:
一、《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》三、(二)关于代扣个人所得税手续费返还的填列:企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
二、国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
根据“财政部 税务总局公告2021年第13“ 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
本条所称制造业企业,是指以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。
如上所述,“制造业收入占比在20%-30%左右”,这种情况不能享受研发加计100%扣除政策。
如果你取得的稳岗补贴所得税上按照不征税收入对待的,需要填写A105040报表,因为不征税收入不计入应纳税所得额,同时发生支出也不能在税前扣除。如果你企业没有作为不征税收入,那么就无需填写该申报表,即使风险提示也没关系。