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1、增值税:国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权,并按照《中华人民共和国土地管理法》规定的标准支付给单位和个人的土地及地上附着物(包括不动产)的补偿费,属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。单位和个人取得的上述补偿费免征增值税。
由于按上述规定免征增值税,所以不需要开具发票。
2、土地增值税:《土地增值税暂行条例》第八条规定:“有下列情形之一的,免征土地增值税:(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。”
《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定:“第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。”
《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)第四条规定,《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款所称:因“城市实施规划”而搬迁,是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音,使城市居民生活受到一定危害),而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁,是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。
因此,符合上述条件的纳税人,向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税;不符合上述条件的,应缴纳土地增值税。
3、账务处理:
借:银行存款 贷:无形资产 贷:资产处置损益(营业外收入),如果是补偿小于账面价值就借资产处置损益(营业外支出)
首先同时回答您的第一问和最后一问,因为这两个问题需要一起来讲:如果设账,则不能核定征收;核定征收的一个前提就是无法准确核算,比如没有设账。
根据现行政策规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。(当然前提是小规模纳税人;理论上,个体工商户也可以是一般纳税人。)
另外,个体工商户可以减半缴纳“六税二费”。
申报期多为季报。
按描述,软件所有权在台湾,需要代扣代缴印花税,税率万分之五、增值税6%、企业所得税。企业所得税可以看看是否有税收协定约定的优惠税率,如无按10%。
是否计入在建工程,关键在于一项支出是否与这项工程(固定资产)达到预定可使用状态直接相关。根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条:自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
若无关系,则可直接计入管理费用。
您好!
一、计税成本对象的确定可按如下原则:
1、功能区分原则。某组成部分相对独立,且具有不同使用功能时,可以作为独立的成本对象进行核算。2、成本差异原则。开发产品因建筑上存在明显差异可能导致其建造成本出现较大差异的,分别作为成本对象进行核算。
二、后期会涉及房产税; 房产税按计税余值计税,即按会计上固定资产入账价值扣减规定比例;自建的厂房,自建成之次月起缴纳房产税。
参考文件:国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知等
不能。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)一、(二)下列活动不适用税前加计扣除政策。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
应当申报合并财务报表。
参考《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第十条:汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。
显然,既然所得税汇总计算,财务数据理应也是汇总数据(因为所得税计算是以财务数据作为起点)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
是的,开具了专票就需要纳税了。专票不在免税范围。
一、不需要缴纳印花税。
根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)规定,“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。
如上所述,资本公积转增股本(实收资本),二者合计金额并未增加,因此不需要缴纳印花税。
二、个人所得税视资本公积来源而定。
比如说,这个资本公积原本就是股东们超出注册资本投到公司的,原本就是股东们的钱,现在转增股本,股东们并未获得所得,因此不用缴纳个人所得税。如果这个资本公积,来自于经营过程中,则转增股本,相当于股东们有了所得,那就要缴纳个人所得税了。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
确认收入和是否开票、是否收款没有必然联系,增值税如果达到纳税义务发生时间就应该确认收入,所得税满足收入确认条件就要确认所得税收入并纳税。
工会经费支出范围包括:职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出和其他支出。
1、职工活动支出是指基层工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出;
2、维权支出是指基层工会用于维护职工权益的支出。包括:劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费和其他维权支出;
3、业务支出是指基层工会培训工会干部、加强自身建设以及开展业务工作发生的各项支出。包括:培训费、会议费、专项业务费、其他业务支出;
4、资本性支出是指基层工会从事工会建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出;
5、事业支出是指基层工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出;
6、其他支出是指基层工会除上述支出以外的其他各项支出。包括:资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠、赞助等。
参考依据:总工办发[2017]32号 中华全国总工会办公厅关于印发 《基层工会经费收支管理办法》的通知第七至十三条。
过节费属于一项集体福利,我理解是可以的,但要计入个人所得代扣个税。
自愿放弃债权会形成企业的债权损失,但债权损失如果想在税前扣除,需要按国家税务总局公告2011年第25号
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
填报的时候需要通过填写A105090报表。