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1、销售这类没有抵扣过进项税的二手设备时,不可以适用简易计税的征收率3%,减按2%计算。采用简易计税方式是由于按国家税法规定不可以抵扣且未抵扣的情形,发生再次销售时,可以采用3%减按2%的政策,你所说的情况,是采购时可以抵扣,但你取得普票无法抵扣,这样是不能简易计税的,适用税率13%。
2、如果将这类二手设备进行拆解,将拆机后的零配件向客户出售,也不可以适用简易计税的征收率3%,减按2%计算,属于销售货物,税率也是13%。
制造费用分摊有以下五种方法,生产工人工时比率法;生产工人工资比率法;机器工时比率法;年度计划分配率法;直接成本比率法。
一、生产工人工资比率法。这种方法比较简单,工人工资比率可以很容易得到,但要求生产产品之间的劳动力交叉情况较少,或几乎没有劳资交叉情况。为了解决劳动力交叉的情况,有的公司往往实行劳资买卖关系,且劳资买卖可以通过考勤机来完成。操作方法如下:假定A产品工人是3个,每个人的工资为1200元,B产品工人是4个,每人的工资是1100元,每月以40小时计算,A产品满勤为120小时,B产品为160小时。根据劳资买卖关系,A产品向B产品购买了70小时,B产品向A产品够吗了40小时。则计算A和B的工资比率。先计算出每个工人的工时工资,在进行买卖交换。然后重新汇总,就可计算出个各个产品的工资比率。
这种方法适用于中小公司,公司人力资源不是很丰富,生产产品不是很多,且公司没有设置生产统计的企业用,还可以不用考虑产品价值。其核算成本很低。
二、生产工人工时比率法。该方法以生产工人所耗用的工时为基准,对制造费用进行分摊。这种办法适用于生产统计完善(能准确统计工人生产该产品的工时)和生产产品的市场价值相差不大的情况。
例如某公司生产A、B两种产品,公司有生产统计基础良好,能准确统计工人生产产品的工时。A,B两种产品在市场上的价格相差不大,则可以选用此法。
三、机器工时比率法。其条件和一差不多,都要求有人统计机器使用时间,这种方法适用于产品的制造几乎只由机器完成,而人只是作为守候性质存在的企业,自动化程度高的企业可以采用此法。
四、直接成本比率法。这种方法是利用直接成本的比率来分摊制造费用。这种方法的科学性不是很好,一般不常用
五、年度计划分配法。这种方法适用于开展企业预算,能基本可靠的获得产品市场价值的企业。通过市场价值与会计成本(扣除制造费用)之间的关系,利用产品成本=直接成本+制造费用*分配率的公式进行计算。该分配率按照产品的市场价值进行分摊。这种方法,将制造费用和产品价值结合,有利于反映产品的成本配比关系,高价值产品承担高制造费用,低价值产品承担低制造费用。这对于准求企业价值最大化有一定好处。如果某种产品,将其分摊的制造费用+直接产本都小于零,说明没有任何市场价值可言,完全可以放弃生产这种产品。
根据企业会计准则第6号——无形资产
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
我理解外购专利,并不是必须通过知识产权公司购买,所以经纪代理服务的支出不是必须的支出,应该计入费用,不应该计入无形资产的价值。个人观点,仅供参考。
需要。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:
(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;
(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
简单来讲,税法方面扣除租金原值,会计方面分为使用权资产累计折旧和融资费用,二者存在金额差异,需要依法、据实进行调整。
公司不用(除非特殊情形),个人需要。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(属于免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
一般来讲,最后是笔综合分录。打个比方,如果交回来部分实收资本(股本),则会计分录为
借:实收资本(股本)
贷:银行存款
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首先来看一个规定。
《企业会计准则第4号——固定资产》第五条 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
具体来讲:
如果这个管网,单独建造、运行——一般是室外管线吧,那就可以单独按照设备确认固定资产。
如果这个管网,依附于房屋,比如室内管网,则并入房屋价值。
同样道理,如果依附于某项建筑物、构筑物等,自然也是并入相应建筑物、构筑物价值。
个人理解,仅供参考。
需要结合投资公司未来是持有享受分红为主要目的,还是以后期转让股权为主要目的,如果是以分红为主,以公司做投资人更合适,因为符合条件的居民企业股息红利免所得税,而个人股东需要在分红时缴纳个税。如果以转让股权为主要目的,公司作为投资人的话,投资转让收益需要先缴纳所得税,然后分配给个人股东还得再缴纳个税,但如果自然人投资只缴纳财产转让个税就可以。
需要你结合公司具体情况测算决定是公司还是自然人作为股东。
如果不属于公司的支出,不管是财务还是税务都不应该从公司列支的,如果一定要公司列支,现金流确实可以从公司走,但所得税调整后,还有个税问题,税务有员工的工资薪酬,需要代扣个税。
当然如果确实属于公司支出,但由于客观原因只能取得个人抬头票据的情况,可以在企业所得税税前扣除,比如火车票。
所以对员工个人抬头发票需要结合具体情况判定是否可以税前扣除。
如果不属于公司的支出,不管是财务还是税务都不应该从公司列支的,如果一定要公司列支,现金流确实可以从公司走,但所得税调整后,还有个税问题,税务有可能认定属于法定代表人的工资薪酬或如果是股东的话认定为分红,有个税风险。