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税法上,没有“税前销售额”这个术语;签订合同时,约定清楚即可。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)
可以参考59号文第七条的规定:
七、企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港澳台地区)的股权和资产收购交易,除应符合本通知第五条规定的条件外,还应同时符合下列条件,才可选择适用特殊性税务处理规定:
(一)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权;
(二)非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权;
(三)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资;
也即除了满足59号第一到第六条的要求,还需额外满足第七条的要求。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条: (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
因此,对于融资租赁业务,会计处理与税务处理有所区别,会产生差异,但这个差异属于暂时性差异。
财务与业务融合一般通过两个方面进行,一是公司财务人员需要了解公司业务流程,进而让财务处理过程更符合实际,可以通过财务人员轮岗学习的方式来达到这一目的;二是利用财务数据对业务开展提供建议,这需要财务管理人员对公司战略,业务内容有清晰的认识,比如企业处于扩张战略中,会在风险承受范围内给予交易对方更加宽松的应收账款信用条件,这就需要财务管理人员将信用管理政策及时传达给业务人员,以利于公司业务量增长来实现扩张的目的。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 (一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:7.农产品初加工
也就是说,如果属于“农产品初加工”业务,则可以免征企业所得税。
不需要专门条件、手续,执行一般规定即可。
主要政策:《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
第二十二条 增值税纳税地点:
(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
您好!
税务角度来讲,开发商需要把出租和出售涉及的税款交了。
财务角度来讲,出租和出售正常做账计收入。
不可以。增值税独立核算缴纳,意味着分公司与总公司不在同一县市,相互之间的交易需要开具发票计算缴纳增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定:
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:
(三) 一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
这里说的是自产可以简易计税,对于一般纳税人外购砂石经过简单处理是否可按简易征收缴纳增值税,建议您和当地主管税局再确认一下,如果可以,需要在首次简易计税时进行备案。备案需要资料可以参考以下文件,具体本地区建议咨询当地主管税局。
1、《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之六)》第一条规定,根据全国征管规范以及纳税服务规范的相关规定,增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税的,应在选择简易计税办法的首个申报期申报时,提供相关资料履行备案手续。申请时应提供如下资料:(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。(3)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料。
2、《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第八条规定,提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,不再实行备案制,相关证明资料由纳税人自行留存。
综上,增值税一般纳税人除提供建筑服务选择适用简易计税方法取消备案制,其他生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税的,均应在选择适用简易计税方法的首个申报期申报时,提供相关资料履行备案手续。
经济增加值=税后净营业利润-平均资本占用×加权平均资本成本
加权平均资本资本= 普通股权重×普通股成本+债务权重×债务成本×(1−税率)
公司的资金来源分为股权投入和债权投入,如果没有借债,那么全部为股东投入,不会出现既没有股权投入,也没有债权投入的情况。
A级:A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。 B级:纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。
对A级纳税人,主管税务机关依法给予以下鼓励:
(一)除专项、专案检查以及金税协查等检查外,两年内可以免除税务检查;
(二)对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法:主管税务机关收到纳税人相关资料后,当场为其办理相关手续;
(三)放宽发票领购限量;
(四)在符合出口货物退(免)税规定的前提下,简化出口退(免)税申报手续;
(五)各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施.
对B级纳税人,主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外,重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作,帮助其改进财务会计管理,提高依法纳税水平,提升纳税信用等级.
A级和B级征管上有一定区别,但B级距离A级也是最近的,基本纳税事项也是没有太大区别。只是对于A 的鼓励事项,B级没法享受。
有,但这俩个政策都已经执行到期了。
(一)受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。
困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。
适用本项延长亏损结转年限政策的企业,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
相关政策:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第四条
(二)对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。
电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业,不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。
相关政策:《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)第二条