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当然不用交税。
比如《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
如上所述,若只是单纯“错付、收回”,本身并非应税行为。
刚才,您提及了“税务系统问题”这个原因。如果确实是这个原因的话,肯定是不用加收滞纳金的。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
您可以根据这个条款再与主管税务机关沟通一下。
增值税:按照贷款服务,适用6%计算缴纳。
企业所得税:按照10计算缴纳预提所得税,有税收协定的适用协定待遇税率。
境外关联方从中国境内取得利息收入,该关联方为纳税义务人,适用何种税率不会影响贵公司企业所得税的缴纳。
严格来讲,按照税收征管法第二十条规定,这确实属于应当备案事项。不过,目前对于大量事项都是采取“留存备查”等管理方式,因此大多数时候其实已经不用了。建议您直接与主管税务机关沟通一下吧。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
对于销售不动产来讲,其实属于瞬间交易事项;因此,其增值税纳税义务发生时间应为实际交付。同样,正式的销售不动产发票(带税率的)也应当交房才能开具。
另外,根据“国家税务总局公告2016年第53号”九、(十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。
大湾区税收优惠:
1、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额,对在大湾区工作的境外(含港澳台,下同)高端人才和紧缺人才给予补贴,该补贴免征个人所得税。(财税[2019]31号)
2、对在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才,其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分,由珠三角九市人民政府给予财政补贴,该补贴免征个人所得税。(粤财税[2020]29号)
海南自贸区税收优惠:
1、符合海南省自贸区鼓励类行业,主营业务达到百分之六十以上,享受企业所得税15%的优惠税率。(财税〔2020〕31号)
2、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,个人所得税实际税收负担超过15%的,可以免除个人所得税。(财税〔2020〕32号)
3、企业进口自用生产设备免征进口环节增值税和消费税。(财关税〔2021〕7号)
不需要。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条 列凭证为应纳税凭证:
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2.产权转移书据;
3.营业账簿;
4.权利、许可证照;
5.经财政部确定征税的其他凭证。
您好,已为您电话解答。
这样,母公司相当于卖这个商铺给子公司,对价是“股权”。
母公司需要缴纳增值税、附加税费、土地增值税、印花税、企业所得税,子公司涉及契税、印花税。
1、税务总局对某个下级机关的请示进行批复时,如果批复仅对个别单位作出并且没有抄送其他单位的,该批复仅对其主送单位和批复中提及的个别问题具有约束力。如果该批复中涉及事项需要其他有关单位执行或周知的,可以抄送有关单位,该批复对主送单位及被抄送单位均具有约束力。
2、税务总局的文件主要有:税务总局令(规章)、国税发、国税函。税务总局令属于税务部门规章,其效力及于全国(除港、澳、台地区)。国税发、国税函属于税收规范性文件,具体适用地区根据主送单位、抄送单位确定。
建议您在使用上述政策时最好和当地主管税局沟通一下是否可以适用。起码沟通时也可以用此文件请税局作为参考。
分公司和总公司是汇总纳税的,所以不管双方如何核算最终都是要汇总在一起并且进行抵消的。
所以一种方式是双方通过往来挂账,分公司:借:其他应收款 贷:银行存款 总公司 借:银行存款 贷:其他应付款。汇总后其他应收和其他应付抵消。
第二种方式是做利润分配处理,分公司:借:未分配利润 贷:银行存款 总公司:银行存款 贷:投资收益。汇总后未分配利润和投资收益抵消。
根据《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》(发改财金〔2022〕271号)一、6.2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋,2022年减免6个月 租金,其他地区减免3个月租金。各地可统筹各类资金,对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。对减免租金的房屋业主,2022年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,鼓励各地可根据条例授权和地方实际给予减免。因减免租金影响国有企事业单位业绩的,在考核中根据实际情况予以认可。