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不可以,根据财税(2016)36号文
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
这里明确交际应酬属于个人消费,所以购买礼品送客户属于交际应酬,不能抵扣进项税。
根据《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定,企业与职工解除劳动合同关系依据《中华人民共和国劳动合同法》(2013年修订)第四十七条、第四十八条和第八十七条给予的一次性经济补偿金,属于企业生产经营活动管理需要发生的合理支出,可以按规定申报税前扣除。因实际支付的经济补偿金不属于税法规定的工资薪金范围,不应作为计算职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除限额的基数。
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。预算单位为办理日常零星开支,需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过3~5天零星支付所需现金。
而员工以个人名义的借款,这些借款一般都通过“其他应收款”核算。借款一般与公司业务无关,公司一般也不予借款,但有的公司可能经过负责人批准,准予借款。这就可能涉及到增值税、企业所得税、个人所得税等税费问题。
依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件:1.《营业税改征增值税试点实施办法》
第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
如果企业将资金无偿借给个人股东及其家庭成员或企业其他人员以外的个人,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。不需要视同销售缴纳企业所得税。但如果企业将资金无偿借给个人股东,按照《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第六十三号,主席令第二十三号修订)及其实施条例的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
1、划出方A的会计处理。(1)非同一控制下的企业间无偿划转股权。
借:营业外支出
贷:长期股权投资-B
同时,还应将原计入资本公积的部分转入当期损益,
借:资本公积———其他资本公积
贷:投资收益 1,000,000。
(2)同一控制下的企业间无偿划转股权。
借:资本公积——资本溢价
贷:长期股权投资-B
同时,还应将原计入资本公积的部分转入当期损益,
借:资本公积———其他资本公积
贷:投资收益
2、划入方C的会计处理。
(1)非同一控制下的企业间无偿划转股权。
借:长期股权投资-B
贷:营业外收入
(2)同一控制下的企业间无偿划转股权。
借:长期股权投资-B
贷:资本公积——资本溢价
无偿划转后集团企业编制合并报表时其合并(控制)的所有者权益、资产总额均未发生变动。综上所述,由于股权无偿划转是一种非市场行为,为避免通过关联企业进行利益输送,应区分划入方与划出方是否为同处同一集团控制下的企业,根据不同情况采取不同的会计处理方法。
被投资方B不需要做账务处理控股合并企业,其实质上是公司股权转让,也就是公司股东从一个人变成另外一个,这个从会计的角度讲,对被投资公司的账面是没有直接影响的,所以不需要做账务处理,主需要备查股东变更。
可以,农业生产者销售自产农产品免税。
根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定,农产品,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行相关规定执行,并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》(GB19645—2010)生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》(GB25190—2010)生产的灭菌乳。
减免增值税的会计处理如下:《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定:"减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记'应交税金--应交增值税(减免税款)'科目,贷记损益类相关科目."所以会计上已经计入了当期损益。
又根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:"企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税."
减免的增值税应该并入当年应纳税所得额计算所得税。
从增值税角度,对方开具全额发票就已经产生了纳税义务,所以按理你公司就可以抵扣进项税额了,但实操中一般是要取得纸质发票和勾选系统核对后才勾选确认,所以如果严格来说没拿到纸质发票不能抵扣增值税,但如果勾选确认,也是可操作的!
从所得税角度,如果购买固定资产达到预计可使用状态,即使没有取得发票,也可以预估资产价值并计提折旧,但如果在汇算前如果仍未取得发票的话,折旧不能税前扣除,需要纳税调整。
购买开票设备没有强制规定到税局购买。你具体可以询问一下当地税务部门,有的地方可能会要求到软件公司购买,但这不是法定的!
购买设备可以取得普票或者专票,如果你直接登记为一般纳税人,可以抵扣,但如果登记为小规模纳税人,建议最好取得普票就可以!
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按你所说,如果是提供维修和配件,不能开具6%税率发票,属于销售货物或者提供加工修理修配劳务,需要开具13%税率发票。如果取得6%税率发票,属于不合规发票,你单位不能抵扣也无法税前扣除。
这个是列举式的。比如建筑服务老项目、清包工、甲供工程,出租营改增前取得的房地产,销售自产自来水、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)等。
您可以补充一下您的具体经营项目。
每次不超过500元,可以不用发票。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。