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据财税[2017]90号,收费站开具的道路通行费定额发票,本应抵扣进项税额,但未抵扣,全进了成本费用,导致增值税多了,所得税交了,是否需更正账务处理和税务申报?如果不更正,是否会涉及所得税调增?

道路通行费未抵扣能否全部进入成本费用
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铂略会员60577397 提问于 2018-09-28 09:58
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1个回答

  • 富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2018-09-29 09:33

    根据贵公司提供的资料“收费站开具的道路通行费定额发票,本应抵扣进项税额,但未抵扣”。根据财政部 税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号规定,2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

      高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

    2018年7月1日起,高速公路通行费纸质发票将不能再抵扣,仅通行费增值税电子普通发票可以抵扣进项税额。

    因此,贵公司2018年1月1日至6月30日,支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额,2018年7月1日起,高速公路通行费纸质发票将不能再抵扣,仅通行费增值税电子普通发票可以抵扣进项税额。所以,贵公司取得符合上述政策规定的发票可以计算抵扣进项税,不符合的正常计入成本费用。如果未计算的扣进项税,正常计入成本费用,企业所得税正常税前扣除,不需要纳税调整。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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