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A企业欠B企业工程款,B企业欠C企业钱,经三方协商A企业以货抵账,将同等价值的货物直接转给C方。但是A方能直接给C方开发票吗?

三方抹账
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匿名用户 提问于 2018-11-06 09:13
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  • 李老师 铂略答疑讲师 2018-11-06 16:00

    您好,这属于清理“三角债”问题,如果能提供三方清理“三角债”协议,且实际情况属实的,A方可以以货抵债,将发票开给C方。但是“三流一致”各地税务机关在实际工作中理解和执行不一,请及时咨询主管税务机关。

    【政策依据】

    ⒈《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号 条款失效 点击“阅读原文”),该文件对“关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题”明确规定:“纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣”。

    ⒉《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)规定增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:

    一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;

    二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;

    三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    属于经营活动现金流出,填入""  支付给职工以及为职工支付的现金""栏次。

    财务分析 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 11:54
  • 高老师 知名集团投资总监

    没有扣除比例的说法,就是按合同金额计税, 目前买卖合同和承揽合同印花税税率都是万分之三。

    管理会计
    1个回答2024-03-28 09:25
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

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