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增值税普通发票红字发票开具?销货退回与销货折让的情形区别

问题:销货折让以及销货退回咨询
我司是属于代理商(贸易公司),货物从境外供应商买入,后卖出给我司的客户,客户端货物有质量问题,没办法正常使用,三方协定最终决定损失由供应商承担,都开具了折让的发票,货物没有退回,这种算是销货折让还是销货退回?
供应商开的是Credit Note,而我司开具的是增值税普通发票的负数发票(我司是保税区企业,开的是外币),这个增值税普通发票折让的金额是折数量,还是折单价?

老师回答:高老师--铂略答疑讲师 2018-11-05 19:10
您好!我理解您表述的情况实质属于因质量问题而给予的销售折让。您的业务实质是折单价,您在开具红字发票时,单价填写给予折扣的单价,在数量栏里填写“-1”即可。

---问题:那什么时候才能算是销货退回?只有货物退回才算销货退回吗?例如上述问题中有50个产品质量有问题,供应商开给我司的Debit Note上是显示50个数量的全价折让,这种也算是折让?如果货物在客户端直接报损这种算折让还是退回?
红字发票的开具,不是只能将之前的发票全部红冲之后,再重新开一张新的发票,按照老师回答的“您在开具红字发票时,单价填写给予折扣的单价,在数量栏里填写“-1”即可”,这种怎么开?
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铂略会员80575194 提问于 2018-11-06 10:32
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1个回答

  • 时老师 铂略答疑讲师 2018-11-06 11:38
    您好!根据您描述的情况应该是销售折让。可以就折让的部分开具红字增值税专用发票,开具时价格一栏填写折让金额,数量栏填写具体的折让数量即可。仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

相关问答

  • 于老师 工商管理硕士

    借:资产或者成本费用

           应交税费-待认证进项税额

      贷:银行存款

    待下月勾选后,再转“应交税费-应交增值税(进项税额)”即可。按照现行政策,对于勾选认证没有期限限制。

    发票 税收优惠
    1个回答2024-03-27 15:53
  • 于老师 工商管理硕士

    如果这些材料乃是建筑企业自产,则理应分别开票;若为外购,则可视其主营一并开票。

    相关政策:

    《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

    本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

    《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

    发票
    1个回答2024-03-27 15:40
  • 于老师 工商管理硕士

    应当开具红字发票。

    根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

    发票
    1个回答2024-03-27 15:04
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