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预提费用金额不确定怎么做账
一、1月份暂不做账务处理。根据《企业会计准则——基本准则》第三十四条 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。
二、二月分录
借:管理费用 22000(一、二月)
贷:其他应付款 22000(一、二月)
若对月度报表要求严格,则可做两笔11000元的会计分录,并调整一月份报表。因发票附于3月凭证,此处可以备注一下。
三、三月分录
借:其他应付款 22000(一、二月)
管理费用 11000(三月)
其他应收款(执行《企业会计准则》适用此科目;若执行《企业会计制度》,可使用预提费用) 99000(四月——九月)
贷:银行存款 132000(全年)
发票附于本月,并注明乃是全年。
四、四月——九月各月分录
借:管理费用 11000
贷:其他应收款(预提费用) 11000
因发票附于3月凭证,此处可以备注一下。
以上分录假设未取得专用发票或者依法不得抵扣,而不考虑增值税进项税额;若有必要,自行剥离计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,并依流程抵扣即可,与分录影响不大。
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定,如果销售方为个人,属于小额零星经营业务(起征点500),不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思,是股东变了?发生股权转让了?如果股权转让,公司账簿还是延续的,账面核算的事项不需要调整。
A公司
借:长期股权投资 20万
贷:银行存款 20万
B公司
借:银行存款 20万
贷:实收资本 10万
资本公积 10万