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请问:我公司为建筑公司,接收的个人找税务机关代开的劳务费发票需要代扣代缴个人所得税吗?

请问:我公司为建筑公司,接收的个人找税务机关代开的劳务费发票需要代扣代缴个人所得税吗?请问:我公司为建筑公司,接收的个人找税务机关代开的劳务费发票需要代扣代缴个人所得税吗?
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铂略会员80581846 提问于 2018-12-26 17:00
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1个回答

  • 李老师 铂略答疑讲师 2018-12-26 19:26

    您好,代开发票不能免除扣缴义务人代扣个人所得税的义务,您公司仍应按规定代扣其个人所得税。总局虽对此未明确,但部分省税务局有文件规定,如可参考原湖北省地方税务局2016年第4号公告规定。
       【政策依据】
       ①《中华人民共和国个人所得税法》
       第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
       ②《湖北省地方税务局关于个人所得税征收管理有关问题的公告》(2016年第4号)
       三、关于零散代开票个人所得税问题
       (一)对依法不需要或尚未办理税务登记的零散税源户(有扣缴义务人的除外),在从事生产、经营代开增值税发票时,按照纳税人开票金额(不含税)的1.5%预征率征收个人所得税。
       (二)对不属于生产、经营所得项目的所得,应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人所得税,扣缴义务人在向主管地方税务机关进行全员全额扣缴申报时,对纳税人在代开增值税发票环节已按1.5%预征缴纳的个人所得税,应作为已缴税款予以抵减。
           

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  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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