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请问2018年补缴纳2016-2017的所得税时会计上计入了税金及附加科目，现在2019年需要做什么样的账务处理呢
匿名用户
提问于 2019-05-21 14:52
当然，计提所得税通过“所得税费用”科目，此科目也是结转本年利润；而税金及附加也是结转本年利润。因此，对于以前年度损益调整来讲，其实当时所得税费用、税金及附加，2019年账务其实一样了。
这儿有个问题，就是“项目部”是否为独立纳税人？如果是独立纳税人，那就相当于您的客户是“项目部”，发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然，如果“项目部”本身不是独立纳税人，那也影响不大了。
显然，您是知道这个公式的：
净资产收益率=净利润/净资产×100%
如果“净利润”为负数、净资产为正数，正常计算出净资产收益率为负数即可——说明就是亏损了。
如果净资产为负数，无论当期净利润正负，此指标皆无意义（即不必计算了）——所谓“皮之不存、毛将焉付”？原本没有净资产，何来“净资产收益”呢？就是这个逻辑。
只要确实属于用人单位业务而出差，则取得用人单位抬头发票，可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
