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增值税电子普通发票抵扣进项税的问题：取得一张增值税电子普通发票，“货物或应税劳务、服务名称”为“*运输服务*约车服务费”，请问符合《公告2019年第39号》可否抵扣进项税？
匿名用户
提问于 2019-06-27 10:34
这张发票不能抵扣。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
……
需要注意的是，上述抵扣项目限于“国内旅客运输服务”。“约车服务费”并非“国内旅客运输服务”，而是属于中介、代理性质，将其作为“运输服务”开票本来就不合规。而根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不需要补税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（为免税收入），是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
此项免税，并未限制双方税率不同之情形。
这样是违反税法规定的。
根据《中华人民共和国发票管理办法》相关规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
如上所述，“被服务的是客户B”，则必须把发票开给B才可以。
既然“这笔生育津贴需要发放给员工”，那公司账务处理通过“其他应付款”科目即可。
根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。因此，作为免税收入申报个人所得税即可。
