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非居民税收是否涉及滞纳金及罚款
铂略会员80225181
提问于 2015-09-28 15:30
根据税收征管法的要求和文件精神，如果企业存在故意不申报的纳税的情况，根据情节和金额大小。将会面临补税、以及0.5~3倍罚款以及滞纳金的问题，但前提是必须是故意的行为，基于这个问题，由于企业认为符合享受税收协定待遇的条件，而税务局在后续管理审核中发现企业不符合条件，要求企业限期补税，由于这并不是企业故意不申报的问题，而是企业税企双方不同的认定意见造成的，所以，一般我们认为这只涉及到滞纳金但并不涉及罚款的问题。但如果限定时期内不完成补税，那么就是企业故意的行为，我们认为就会涉及罚款、滞纳金的问题。但是，建议企业在实务操作中还是以当地税务机关操作的口径为主，因为不同地区税务机关存在不同的认定标准。
不需要补税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（为免税收入），是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
此项免税，并未限制双方税率不同之情形。
这样是违反税法规定的。
根据《中华人民共和国发票管理办法》相关规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
如上所述，“被服务的是客户B”，则必须把发票开给B才可以。
既然“这笔生育津贴需要发放给员工”，那公司账务处理通过“其他应付款”科目即可。
根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。因此，作为免税收入申报个人所得税即可。
