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超市退货比较规范,会有退货单通知。相关部门查看通知后,安排物流按照要求运货,货物运回以后进行清点,做正式的退货处理。货物退回,财务进行价格审计。货物在系统里有三种价格,一是标准价,用以内部管理分析;二是经销商的价格;三是直营店、超市的价格。财务审计时只要退货的价格不高于超市价格,通常就没有问题。超市退货有退货清单,财务可以按该清单进行审计。财务对退货审核,最重要的是制度的建立。财务不仅需要进行账目处理,也要对退货进行监督。
超市的陈列费用,如堆头费、场地费,真实性很难掌控。首先需要照片证明,其次关注和超市的协议。财务不需要关心活动的真实性,而要关注需要核销的费用是否真实。例如出差费用,财务需要核销住宿费的发生是否和出差申请地区区域、时间一致,但其无法监管行为是否发生,只能依据单据的真实性来判断费用报销是否合理。快消品货补很多。销售返利时,按照合同费用需要给予一定比例的返利,返利这部分费用不能开票,就需要按照比例给予货补。超市定期进行存货盘点,将入库单、客户验收库单、出库单三单匹配,可以很大程度上防止货补造假。
货物运输可以采取询价方式,事先找物流公司按地区、货物、时间报价,然后公司评估确定物流公司。物流部门将发票、运费明细提交给财务部门,财务查看其合理性。公司与其签订了协议,税务可以代开,严格按照发票信息付款。
大批量、金额较大的原材料采取招标方式。财务人员作为第三方去询价,验证采购价格的合理性。