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非居民源泉扣缴新政解析--37号公告，情况二只能100万进成本吗
Kyle1101
提问于 2017-11-18 10:43
37号公告解读直播包税条款的计算中情形二如果不含税金额是90万，各项税款是10万。100万是含税金额的话，那么100万计入成本即可。
您好，是的，参考国税发（2010）19号文
你好！从广义上来说，非居民企业所得税源泉扣缴的类型是包括跨境的各项劳务费（主动所得）的，但从实际征管来看，由于股息、利息、特许权使用费等被动所得是肯定有特定的支付方，且支付方通常能够找到国内支付款项的一方，所以通常可以直接采用圆圈扣缴的方式。但对于跨境劳务来说，由于有的交易涉及多方，所以直接采用源泉扣缴的方式难度较大，所以对于跨境劳务（主动所得）来说，除了源泉扣缴的方式外，还有诸如像指定扣缴等其他模式。故该题的答案为ABC.
