- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
各位老师，您好！咨询一下我们单位本身是粮食企业免税的，但有建仓投资项目，施工方使我们家电费，有电费协议，请问老师，怎么入账，入收入还是冲费用？经营范围没有电费这一项，我单位可以开发票吗？税务局说必须增
匿名用户
提问于 2017-12-13 14:03
根据贵公司提供的资料“单位本身是粮食企业免税的，但有建仓投资项目，施工方使我们家电费，有电费协议”。贵公司属于兼营免税项目和应税项目。对于施工企业用电应转售电处理，按规定缴纳增值税，税率为17%，如取得增值税专用发票相应的进项税可以抵扣，即使经营范围未有此项也可以开具增值税发票。会计上应作为其他业务收入和其他业务成本处理。
1.赠送商品如果不开发票，需要视同销售处理，也就是作为销售方需要对主商品和赠品同时纳税。
2.买赠行为，如果赠送的是相同商品，应该按收到金额处以包含赠送的数量，计算单价，开具发票。
如果确实是没有业务发生，只是发票开具错误红冲，我认为可以不做账，但如果货物发出再退回，那要根据实际情况进行账务处理，毕竟货物有出库和入库的环节。
1、我认可您的观点，属于买赠行为，需要在发票上体现102件商品，可以按100件商品售价除以102件，计算单价的方式，分摊每件商品的收入。或者也可以按102件，按原来的单价体现一行价格，然后第二行体现2件的价格作为折扣，合计金额还是100件的金额。
依据：《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。
2、如果未体现在发票上，对于供应商属于无偿赠送行为，需要视同销售缴纳增值税，对于您方来讲就是无偿取得2件商品，没有取得对方开具的发票而已，销售时候不是视同销售，而是真实的销售，需要确认收入。
