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向境外支付广告费
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:45
就目前来讲，这块的判定很难。因为原则性的东西落在实践当中，可操作性非常难去把控“度”。中国去推广该品牌费用，其实受益的是中国地区。海外授权使用通常是一个海外平摊的模式，但是海外平摊的价值低于整体全球的价值。所以中国推广该价格是否对全球的价格有影响？肯定是有的，但是该影响是多少？包括现在OECD那边都很难去量化该模式。铂略认为，若针对品牌的，举个例子，耐克打的广告，都是打的某个鞋的广告，如新出的气垫鞋或某一款服装，此种广告就可以在某种意义上解释不是推广品牌，而是在利用品牌推广的产品。若打的是一个耐克的勾或阿迪达斯那几个字，即意味着税务局会认定是在推广的全球品牌效应。当然也是一个量化比较，即要看涉及金额，若不是很大，也不会有特别大的质疑。但若花在LOGO（商标）或国际品牌的推广上面，和海外支付的费用比较接近、差得很多或远远大于海外支付，有可能税务局在这方面会提出很大的质疑，即针对这条新的原则。
您好，回复如下
1、是否由我公司在上海为日本股东代扣代缴10%的企业所得税？
需要。非贸付汇中贵司为日本纳税人的扣缴义务人。
2、支付利润时，是否须出具相关的董事会分配利润决议和2023年度的“企业所得税汇算清缴申报表”？
需要企业已有利润分配决议。其他流程详见上海税务局官方指导
https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202312/t469640.html
3、此外，境外日本股东可以享受哪些优惠政策，以便在我公司“代扣代缴环节”减免这10%的利润分配企业所得税？
未查询到优惠政策
4、中国和日本之间，是否有相关税收协定政策，可以减免日本股东在日本收到这笔利润分配时的境外相关税费(比如，持我公司在大陆代扣代缴所得税的《完税证明》以免除日本股东在日本应缴纳的“所得税”)。
根据税收协定，日本凭中国的非居民纳税证明，可以向日本政府申请所得税抵免。具体以日本国内政策为准。
您好，非贸付汇中扣缴的所得税，如果供应商提供的属于服务而非特许权，而且服务完全在境外提供，就是免税的。具体可以描述下您这个服务的业务性质，是否有境内服务部分，供我们进一步了解。
您好，
《服务贸易外汇管理指引实施细则》第六条 办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：（九）具有关联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用项下：原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通知），代垫或分摊期限不得超过12个月；
第十四条 服务贸易外汇收支管理信息申报凭证包括《境外汇款申请书》、《对外汇款/承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款/承兑通知书》、《涉外收入申报单》和《境内收入申报单》。
境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信息包括：
（一）交易单证号：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境内个人可不填写；
（二）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样。
以上内容供您参考，具体流程可以和您的银行沟通一下
