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在2.0系统查询到有其他单位为本单位开具的增值税专用发票，但实际并未收到此发票，而且账务处理、银行流水等都无误，不对这种滞留发票怎么处理。
铂略会员70566241
提问于 2018-05-06 09:05
您好，查询到有开给本单位的专票，但是没有拿到纸质版是不能勾选的，因为如果勾选了，这张票最终又没有报销，就会存在违规问题，连票也没有，是不可以抵扣的，这种情况下，就只能等票到了，才能勾。
企业会计准则第9号——职工薪酬
第六条 企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
根据上述规定，外购商品用于职工福利的，会计上是需要做收入确认和成本结转的，因此外购商品用于福利可以理解两个行为，一个就是购入了商品，然后销售了，另一个行为理解为销售后收不回来钱，所以计入到应付职工薪酬科目。
所得税需要视同销售：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税法规中该情形应视同销售，但实际在会计处理时已经确认收入，这是一致的了，因此虽然所得税强调该情况需要视同销售，但无形单独填报申报表进行调整了，因为会计利润和应纳税所得额其实是一致的了。
说明在所得税法规中的视同销售指的是这种货物转移行为不是所得税法规中认定的一般意义上的收入，是行为上的差异。
【解答】您好！
收到增值税专用发票后，最好是先认证，不得抵扣的进项税再做进项税转出。否则，在税务机关会反应滞留票存在，会一起税务稽查。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
【解答】您好！国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第18号
第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
根据上述规定，在申报时，当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应缴税款，不足抵减的，纳税人应补缴差额部分，抵减后仍有余额的，作为多缴税款，抵减下期应缴税款。
房地产企业不同项目已经预缴的税款，可以在纳税申报时抵减当期应缴税款。一般计税预缴不能抵减简易计税申报税款。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。
