- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好,我公司2017年调整2016年发生的营业外收入,计入了“以前度损益调整”科目,请问以前年度损益调整在填报2017年所得税年报时如何填报,具体在哪张表中填写。谢谢
【解答】您好!
“以前年度损益调整”是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多计、少计费用或多计、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的"本年利润"科目。
“以前年度损益调整”是个过渡科目,不是报表科目。是调整期初数不计入当期损益,归集之后计入未分配利润,在调整当年的所得税申报中不体现。贵公司2017年调整2016年发生的营业外收入,计入了“以前度损益调整”科目,影响的是2016年度的企业所得税,应到主管税务机关申请调整所属年度的企业所得税申报,而不影响2017年度的企业所得税申报。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
租金需要缴纳增值税,税率为1%。还需要缴纳租赁所得个税,(1000-800)*20%=40。
按经营租赁税目开具发票。
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定,已缴纳印花税的营业账簿,以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的,按照增加部分计算应纳税额。
既然合同已经分开,则分别按照《购销合同》、《建设工程合同》计税即可。当然,这两个项目印花税税率一样,也没有太大妨碍。