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企业股权投资权益法核算当年投资收益为负值，汇算清缴时应该填105090吗?如果填的话，应该填λ哪一行呢?.
铂略会员80553618
提问于 2018-05-24 13:49
【解答】您好！
《企业会计准则——长期股权投资》第十条规定，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
第十一条规定，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条规定，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据上述规定，股权投资权益法核算当年投资收益为负值，是按会计核算确认的损失，税收上不确认。因此不用填105090表，应填写A105030 《投资收益纳税调整明细表》。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
会有。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
既然属期“2021--2024”，那肯定涉及滞纳金了。
按照规定，票据每个环节都应当背书的。根据《中华人民共和国票据法》第二十七条相关规定，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。
如果没有背书，则无法证明您单位的资金流入、流出。打个比方：上游给您单位开票，您给下游开票，都需要“三流一致”；但没有背书，那就无法证明资金流了。
你好，您具体说的是哪个案例呢？
