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老师，我司是做交通信号之类的工程施工企业: 1、外购信号材料进行安装，签合同将材料与劳务施工分开项目签订，是不是开增票就可将材料销售16%，劳务施工10% 2、工程施工的整个财务核算科目设置及核算流程
铂略会员70553125
提问于 2018-09-28 06:43
一、首先我想明确一下概念：材料、设备之区别不在于价值大小，而在于其形态变化与否。若购入时之形态与交付后之形态完全不同（比如买入水泥、钢材，盖成楼房），则属于材料；若其前后形态相同（比如买入电梯然后安装），则属于设备。因此，您所说“信号材料”大概属于“信号设备”吧？以下答题基于此。若非如此，另当别论。
二、根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）六、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税（选择一般计税方法适用10%税率亦非不可）。（销售货物部分当然按照16%税率计税）
三、至于您的第二个问题，则过于笼统；相当于您让我粘给您大半本会计书，这显然难以做到，建议您问得具体一些。
这个还是根据实际来看，既然属于“技术交流会议”，作为会议费用自然可以；当然，如果会议具有培训性质，作为培训费用也是可以。当然，严格来讲，如果作为会议费用，就开具“会议服务”发票；如果属于培训，则应当开具“培训服务”发票。
可以的
能否抵扣，在于发票是否合规。
如果对方是小规模纳税人，那现在执行1%征收率，对方开具1%的专票，可以正常抵扣。根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，执行至2027年12月31日。
