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• 老师您好..想问下法人2019年3月1日向公司借款款归还日期是2019年12月31日还是2020年3月1曰归还不用交个税谢谢
  

  于老师 工商管理硕士

  准确地讲，“法人”向公司借款，肯定不需要缴纳个人所得税。当然，这个“法人”，是准确理解下的“法人”。“法人”，即法律意义上抽象的“人”，比如“公司”。

  许多人把“法定代表人”称为“法人”，其实不准确。当然，也许您问的是作为“法定代表人”的“股东”从公司借款？回复如下：

  《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外；注：另有征税规定）借款长期不还的处理问题：纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）第三十五条（四）：加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

  虽然上述两个文件措辞不太一样，但是基于（财政部、税务总局同级，立文权限有所侧重）”“后法优于前法”原则，应当适用“超过一年”且“未用于企业生产经营”口径（注：比如前者，若12月31日借款，1月1日即征税，显然不甚妥当）。

  个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。

  资金管理

  1个回答2020-05-16 18:17
• 固定资产报废
  

  秦老师 铂略答疑讲师

  您好，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第八条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
     　根据国家税总局18年15号公告把资产损失资料由报送制，改为纳税人留存备查。
     企业固定资产未达使用年限就发生报废可以税前扣除，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应将资产损失申报材料和纳税资料作留存备查。
     按照《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）的规定，企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查“专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告”统一修改为“自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明”。也就是专业机构出具鉴定报告不是必备的资料。
         

  税务合规与筹划

  1个回答2020-03-25 14:32
• 老师听您讲的固定资产一次性扣除需要进行调整，是在汇算时调吗？怎么调呢？
  

  晨旭 某省稽查岗位和管理岗位能手

  您好，举个例子吧，假设您在2019年1月1日购进固定资产价值100万，会计上按10年提折旧，一年10万。而税法上按一次性扣除，则2019年汇算清缴时，会计上折旧费用只有10万，而税法上折旧一次扣除允许扣折旧100万，做调减90万处理。到2020年，会计上年折旧还是10万，而税法上折旧为0，也就是说，税法上是不允许扣折旧的，做调增10万处理。一直到固定资产正常使用年限结束，就一直调增，直到把原来调减的追平为止。
  财务分析

  1个回答2020-03-23 11:41