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• 甲企业将自有产品用于 捐赠 。产品市场 不 含税 价格 100 万元，成本 80 万元。企业所得税纳税调整表怎填？
  

  于老师 工商管理硕士

  这个问题，您问我就对了。哈哈。

  其实非常简单，我为您写一下税法层面的分录（这不是会计记账分录，是用来报税的“分录”），您就明白了。

  借：营业外支出 113

    贷：主营业务收入 100

           应交税费——应交增值税（销项税额） 13

  借：主营业务成本 80

    贷：库存商品 80

  显然，税法层面，对于损益的影响是三个数：营业外支出 113，主营业务收入 100，主营业务成本 80

  合在一起，还是借方93，和会计损益一样的。

  纳税申报时，在会计处理（就是您写的分录）基础上，收入调增100，成本调增-80，营业外支出调增-20（93-113），合计调增0，其实没有影响。

  税务合规与筹划

  1个回答2022-04-27 17:35
• 视同销售情形的纳税调整及申报
  

  高老师 知名集团投资总监

  1、按照会计准则，除了举例的捐赠，其他的应该都是在财务上做收入处理的。

  2、这是两个问题，一是视同销售的问题，不管是否属于公益捐赠都需要视同销售，另外，只有公益捐赠才可以按税法比例扣除，超过部分需要纳税调增，而非公益性捐赠全额要纳税调增。捐赠一般是计入营业外支出科目，但不是该科目就都需要调增的。

  会计准则 税务合规与筹划

  1个回答2021-03-29 13:56
• 今年收到去年税务局的政策性退税（城镇提低使用税、房产税）请问怎么做账？
  

  高老师 知名集团投资总监

  需要知道您说的政策性退税是什么原因，是原来计提多了？还是给予的一项返还，如果是计提多了导致多交，需要冲回，如果是税收返还需要计入其他收益！

  税收优惠

  1个回答2021-03-17 17:57