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近期财务人员一直询问的10笔会计账务处理,今天总结好了,发送大家参考!
来源:郝老师说会计
时间:2021-01-08 11:47

摘要:老师,残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”?老师,前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”?老师,固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”?

业务一

 

老师,残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”?

 

账务处理:

借:管理费用-残保金  10万元

贷:银行存款  10万元

 

业务二

 

老师,前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”?

 

账务处理:

借:管理费用-劳动保护费  1万元

贷:银行存款  1万元

 

业务三

 

老师,固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”?

 

账务处理:

借:固定资产-车辆    10万元

贷:银行存款  10万元

 

业务四

 

老师,我们属于双软企业,增值税即征即退,收到的超过3%税负的增值税如何处理?

 

账务处理:

计算应退增值税:

借:其他应收款-即征即退增值税 9万元

贷:营业外收入或者其他收益  9万元

 

收到退的增值税:

借:银行存款  9万元

贷:其他应收款-即征即退增值税 9万元

 

业务五

 

老师,购买金税盘可以抵减增值税,抵减增值税如何处理?

 

账务处理:

1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:

借:管理费用-办公费 

贷:银行存款

 

2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理费用-办公费

 

3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用-办公费

 

业务六

 

老师,小规模30万元以下免征增值税,免征的增值税如何处理?

 

账务处理:

借:应交税费-应交增值税   0.6万元

贷:营业外收入(或者其他收益)   0.6万元

 

业务七

 

老师,我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策,加计抵减的增值税如何处理?

 

账务处理:

1、计提增值税的账务处理:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元

贷:应交税费-未交增值税   21万元

 

2、缴纳增值税的分录:

借:应交税费-未交增值税   21万元

贷:银行存款   20万元

其他收益    1万元

 

业务八

 

老师,我企业年底要分红了,如何账务处理?

 

账务处理:

(1)计提应付股利:

借:利润分配-提取应付股利   30万元

贷:应付股利-王总   30万元

 

(2)发放股东红利

借:应付股利-王总   30万元

贷:银行存款    24万元

应交税费-个人所得税    6万元

 

业务九

 

老师,固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理?

 

账务处理:

1、发生固定资产盘盈

借:固定资产

贷:累计折旧

 

以前年度损益调整

 

2、调整企业所得税(视情况)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

 

3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

 

业务十

 

老师,公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”?

 

账务处理:

借:预付账款-预付卡   5000元

贷:银行存款   5000元

 


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学习时长规则说明

1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

*学习任务的完成情况统计与学习时长无关,是以在整个课程内容中,已观看部分的覆盖情况来判定的。