山西省作为中国煤炭产量第一大省，煤炭作为国民经济的基础性能源产业已成能源地区拉动经济发展的支柱产业，同时带动了税收收入的持续快速增长，成为当地重要税源。

2020年当地税务部门确立了“重点行业重点管、重点税源重点抓、重点税种重点管”的工作思路，把煤炭税收征管工作摆上了重要位置。但煤炭企业税负不够合理，依然存在税负不高、税负不均的问题。加强煤炭企业税收征管，加大税务稽查力度，是2020年税务部门一项重要工作。在此背景下，煤炭行业财务也面临前所未有的挑战。

本期课程特邀20年+资深财税专家空富老师，为您系统梳理煤炭行业特殊业务及全税种的税收风险防范要点。旨在帮助纳税人准确掌握和及时适用各项税费政策，同时聚焦各流程中的税种管控，防范税收风险。

【课程收益】
− 把握2020年煤炭行业税务稽查新动态、新重点、新举措
− 明确煤炭行业增值税、企业所得税、个税等全税种风险点与应对措施

【课程大纲】

第一板块 2020年煤炭行业重要风险点解析
1、查税必查票——增值税发票检查重点
− 虚开或接受虚开增值税专用发票稽查；
− 违规开具不征税发票稽查；
− 违规到税务机关代开发票稽查；
− 开具发票异常稽查； 　　
− “走逃（失联）”企业开具增值税专用发票稽查
− 开具发票异常和未按规定取得使用发票的稽查

2、企业及个人重要风险点提示
− 存在账外收入“内外两套账”的企业风险点提示；
− 纳税评估异常风险点提示
− 长亏不倒企业风险点提示
− 企业经营涉税资金存入法人个人或股东个人账户，其中风险知多少
− 私下转让煤矿给个人风险点提示
− 个人股东股权转让中常见的税务风险解析

3、合同涉税条款风险点解析
− 购销合同的涉税风险控制
− 租赁合同涉税风险控制
− 规范合同中的发票条款，防范发票风险

第二板块 2020年煤炭行业各税种风险点解析

1、煤炭行业常见增值税涉税风险解析
− 煤炭销售收入不实，开票入账，未开票入账外稽查；
− 煤矿储量、开采量、销售量不符合常规的税务稽查；
− 煤炭企业福利部门取暖自用煤，内部做了出入库处理，未缴纳 增值税稽查；
− 煤矿企业赠送未视同销售缴纳增值税稽查；
− 煤矿转供水电业务的未视同销售缴纳增值税稽查；
− 煤炭产品发生被盗、丢失等非正常损失未做进项税额转出稽查；
− 煤炭在运输过程中，运费没有发票或开具的金额小于实际，从其他运输公司购买发票，抵扣进项税额稽查；
− 煤矿转让行未按规定缴纳增值税等税收稽查；
− 取消增值税扣税凭证认证确认期限及追溯抵扣税务稽查风险与应对；
− 未按照增值税纳税义务缴纳增值税税务稽查；
− 企业向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、延期利息、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等）未按规定缴纳增值税稽查；
− 企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款统借统还或对外发行债券取得资金后，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入增值税稽查；
− 企业购买银行理财产品持有收益和转让收益及转让收益增值税稽查；
− 一般纳税人销售自己使用过固定资产（车辆）增值税税务稽查；
− 纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的增值税稽查；
……

2、煤炭行业城建税、教育费附加、地方教育费涉税风险解析
− 享受财税〔2016〕12号政策免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费优惠政策时的风险点提示；
− 享受减半征收的“六税两费”政策如何平稳落袋为安；

3、煤炭行业房产税、土地使用税、契税、印花税涉税风险解析
− 企业在租赁的农村集体土地上建房，无法取得房屋产权证房产税的涉税风险解析；
− 土地价值是否需计入房产原值缴纳房产税；
− 企业财务部门将未达到预定可使用状态的，委托施工企业建造厂房转固并计提折旧房产税的税务处理；
− 子公司无租使用母公司房产是否缴纳房产税；
− 非疫情期间房产租赁免租期内是否缴纳房产税；
− 公司为了向银行贷款，将房产评估，房产评估增值部分是否计入房产原值计算缴纳房产税；
− 煤炭企业“未利用塌陷地”城镇土地使用税问题解析；
− 煤炭企业哪些用地，可暂免征收土地使用税？
− 未取得土地使用证已于用生产经营，是否按规定缴纳土地使用税；
− 在城镇土地使用税征税范围内实际使用集体所有建设用地是否按规定缴纳土地使用税；
− 转让股权后公司名下房产更名是否征收契税；
− 以招拍挂方式取得土地使用权，缴纳的市政配套费是否按规定缴纳契税
− 印花税征收方式知多少？

4、煤炭行业企业所得税涉税风险解析
− 煤炭集团下属煤矿以明显偏低的价格向集团内部的洗选煤及焦化企业销售原煤中的涉税风险解析；
− 已经计算专项储备的煤炭制品企业发生的安全生产费用计入了制造费用的风险提示；
− 购置并使用的环境保护专用设备不符合税收优惠少缴税的风险解析
− 煤制品制造业购置的节能节水专用设备，购置 5 年出租的，未补缴已经抵免的企业所得税税款的风险；
− 煤制品制造业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，常见多缴纳所得税的风险；
− 企业购入的安全生产专用设备未享受企业所得税税收优惠政策，多缴纳企业所得税的风险；
− 应从已提矿山维简费中列支的项目直接计入生产成本，重复列支费用的风险；
− 企业所得税四大类视同销售业务涉税风险；
− 征税政府补助与不征税政府补助的账务处理区别；
− 应取得但未取得发票税前扣除税务风险，哪那些支出必须以发票作为税前扣除凭证，不必须以发票作为税前扣除凭证支出业务应如何规范备查；
− 企业多列职工人数，加大工资总额虚增人工费用，工资薪金支出税前扣除的风险；
− 企业向关联方支付利息支出税前扣除的风险提示；
− 企业注册资金认缴下投资未到位，借款利息支出税前的稽查要点；
− 关联方企业或个人向金融机构借款转入企业账户由企业使用的利息支出税前扣除要点；
……

5、煤炭行业个人所得税涉税风险解析
− 煤炭企业井下津贴、班中餐补贴和夜班津贴等补贴个人所得税涉税风险解析；
− 适用居民个人取得全年一次性奖金政策税涉税风险解析；
− 其他所得取消后适用偶然所得征收个人所得税项目税涉税风险解析；
− 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得专项附加税涉税风险解析；
综合所得汇算清缴申报税风险解析

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
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2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于6月10日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
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4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
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