2020年经历了第一次个人所得税汇算清缴期，社保将在未来入税征管，加之新冠肺炎疫情对经济形势影响巨大，普惠性减税政策延续带来的财政收入吃紧，国地税合并后企业所得税的汇算清缴日益严格，企业所得税核定征收口径不断缩紧。

作为税局重点税源行业的房地产和建安企业极其容易被纳税评估或稽查，甚至被认定为偷税，直接造成税企争议持续不断。同样，对长期会计核算不规范、账目处理混乱的建安企业而言，也面临着巨大的涉税风险。置身于如此背景之下，房地产建安企业的涉税工作将面临层层挑战，风险与收益并存，创新与困难同步。

基于房地产、建安行业会员单位的众多疑难问题，铂略本期邀请多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的房地产及建安行业专项专案检查工作，总局房地产稽查库成员刘老师,为会员带来《税务检查视角下房地产建安企业财税疑难问题处理与风险应对》，助您在落实新政中遇到的新问题给出新方案，将财税风险提前预警。


【课程收益】
接地气：分享房地产建安企业的实操案例，提供建筑合同的签订模板
注重点：房地产、建安企业核心涉税风险点全面讲解
有深度：提出若干出现频率高的问题进行解剖

【课程内容】

第一天

模块一：2020年新形势下房地产建安企业所得税涉税管控及风险应对
1、2019年以来涉及房地产建安行业所得税政策汇总解析
2、房地产建安企业工资薪金个税申报与企业所得税税前扣除比对将成为常态----内表外表工资发放行为将受到严格管控
3、房地产企业所得税税负不平衡问题是如何解决的？
以新《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2019年版）“第5行“特定业务计算的应纳税所得额”填报为例
讨论：是否能够填写负数？怎样才能获得税局的认可。
4、增值税留抵退税政策，房地产企业可否享受？
新成立的房地产建安企业项目公司，纳税信用等级为M级，无法进行留抵退税的涉税规划，怎样能够变相解决？
5、最新出台《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读及房地产企业所得税风险防范--“无票扣除”引来的法律风险与风险应对

模块二： 房地产企业拿地环节主要税种实操与风险应对
1、《土地增值税法（征求意见稿）》全面解读及对房地产企业未来影响。
2、土地价款扣除：增值税、企业所得税、土地增值税
− 增值税销售额扣除土地价款：按项目还是按公司？
− 土地出让金返还款如何处理？如何与税局沟通，避免企业所得税和土增税“两头受气”？
− 以房抵房增值税、企业所得税、土增税的计税依据如何确定？怎样与税局沟通获得更大的利益？
− 母公司拿地项目开发土地价款扣除三种路径，涉税争议一触即发
− 申报增值税收入抵减已预缴税款，可否抵减不同项目已预缴税款？
3、房地产土地拓展投资不同模式的财税安排
− 一级市场：招拍挂、一二级联动
− 二级市场：资产收购、股权收购、产权/司法拍卖最新口径
4、市政建设配套费是否需要缴纳契税？——税总最新的口径
5、印花税、土地使用税等小税种的税收规划
6、以“毛地竞拍”等形式取得土地向村委支付拆迁补偿支出的税收规划

模块三：房地产建安企业融资环节增值税及企业所得税实操与风险应对
1、集团内部关联方资金拆借纳税风险分析与稽查应对——来自稽查动态的最新口径
2、大额贷款与其他应收款并存的纳税风险分析与稽查应对——增值税视同销售与企业所得税利息扣除双关注
3、资金池运作模式纳税风险分析与风险应对
......
6、融资租赁企业差额征税遇到的税务障碍
7、企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税的新政适用与企业所得税具体操作的风险应对

模块四：房地产企业施工环节增值税及企业所得税实操与风险应对
1、企业所得税预缴税款纳税申报——税会差异如何调整？实际毛利与预计毛利差额滞后确认的风险应对
2、房企建安甲供工程的博弈----增值税、企业所得税及土地增值税的不同处理方式。
3、境外设计费如何代扣代缴相关税费？——房企、境外设计公司、境内代理三方协议模式的“虚开风险”
......
8、地下车位的财税处理：风险与收益的权衡

模块五：房地产建安企业主要税种实操与税务检查应对
1、金税三期系统中重点监控与预警的房地产建安企业财务数据
2、汇算清缴涉税指标的提前规划---怎样降低被筛选稽查的概率
3、大区域稽查及国、地税合并后一级稽查权的上收，主管税务机关失去一级稽查权力后，对房地产建安企业的影响与风险防控。
4、正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系与异同，企业怎样合理规划才能将涉税风险降到最低？
......
7、预提的土增税款，在第二年汇算清缴最后期限缴纳并取得税票，可否在预提土增税的时点进行企业所得税税前扣除？

第二天

模块六：建安企业最新政策解析及全业务流程的税会处理
1、建安企业全业务流程涉税节点
2、《社会保险经办管理服务条例（征求意见稿）》出台，对建安企业农民工社会保险问题提出解决方案
3、两会最新政策----小微企业、个体工商户增值税减免及所得税延缓缴纳新政解读
4、国务院继续实施小微企业普惠性税收减免政策对建筑企业的带来的政策利好。新冠疫情防控过程中对建安企业有哪些优惠政策利好？
......
7、新冠肺炎疫情防控过程中企业对外捐赠涉税分析及填表实务。

模块七：“个税社保普惠性减税和社保征管新体制新格局”下建安企业全流程财税管控的思考
1、2019年3月国、地税金税三期并库对建安企业的涉税影响
2、新格局下建安合同控税的误区：个人发票代开受票方风险激增的应对与思考
3、农民工实名制下建安企业项目经理承包负责制下的班组成立的纳税筹划
4、建安企业农民工工资专户管理与社保缴纳个税申报的协同管理与风险防范
5、建造师等持证人员挂靠本单位，只发最低工资，缴纳社保，应如何扣缴个人所得税？
6、股东或员工向单位无偿租赁车辆、提供资金等有什么个税风险？“私车公用”怎样规避涉税风险？
7、对企事业单位承包经营、承租经营所得、其他所得税目取消以后，对建安企业有什么影响？
8、建安企业管理人员和农民工社保有什么不同点？临时用工的使用，合同怎样签订才能不缴纳社保？
9、农民工工伤保险应如何操作？不愿意缴纳养老保险，自愿放弃社保是否可行？
10、实名制下农民工的个人所得税是总包单位还是分包单位来扣缴和汇缴？

模块八：甲供工程：一般与特殊的异同分析及建安企业增值税纳税义务发生时间的确定
1、建安企业选择简易计税的情形有哪些？
2、甲方房地产与乙方建安企业税负如何平衡？怎样与甲方协商？
3、财税【2017】58号文、财税【2018】42号文后建安企业如何修改合同？怎样签订合同既省税又无风险？合同模板应该如何设定。
4、“甲供材”中建安企业增值税计税方式选择的临界点？
5、如何理解预收账款？预收账款：纳税与预缴
6、增值税纳税义务时间与销项税额计算、发票开具的协调，企业所得税中应纳税所得额应何时进行确认；
7、建安企业与房地产企业的发票开具协调问题
8、建安企业新老项目并存进项税额应如何进行抵扣？
9、公司项目部、总公司分公司、母公司子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于9月16日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话：400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。