眼看距离2020进入倒计时，俗话说，年关难过年年过，对于每位财务人员来说更是如此，年度财务决算报告是反映单位全年经营成果的一项重要工作，如何做好年终财务决算为企业所得税汇算清缴打下良好基础应引起我们财务人员高度重视，为及时、准确、完整地反映年度财务信息，确保按时保质做好年度财务决算。
新的征管环境下，应对汇算清缴的最好方法就是在汇缴前未雨绸缪，做好充分的准备进行全局谋划。本次课程系统用实务处理中的大量案例分享年终决算前的注意事项与处理技巧，为新一年的汇算清缴工作夯实基础！


【课程收益】
【把握】精细盘点年度所得税政策，挖掘变革趋势
【明晰】提前做好年终财务决算重点分析，杜绝税会差异
【掌握】企业所得税汇算清缴及自查重点，规避涉税风险
【优化】结合新税制下所得税管理做好汇算准备，实现降本增效

【课程内容】

模块一：现行税制改革思想及新政解读
− 2020年现行税制改革新动态
− 2020年最新政策解读与分析
− 重大涉税案件新旧标准差异
− 年终财务决算下必备三大技能
模块二：企业年终财务决算注意事项及风险应对
1. 年终财务关账的时限
2. 决算财务报告的组成
3. 年终财务决算前的准备工作
− 清理资金
− 盘点财产
− 核对账务
4. 年底结账前对大额凭证和异常的账务应注意
5. 做好企业所得税年终汇算清缴准备工作
− 检查发票的使用情况
− 检查当年的税费计提、缴纳情况
− 检查小税种是否按照规定按期缴纳
− 检查纳税申报表
6. 优惠事项备案或者报批的事项

模块三：企业所得税汇算清缴整体工作方略及风险防范
− 汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析；
− 税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项；
− 税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容；
− 企业所得税纳税评估的基本分析指标及辅助分析指标；
− 公司企业所得税评估体系的建立及不同行业企业所得税税负率预警值；
− 企业所得税预缴与年终汇算清缴的协调与管理。
模块四：企业所得税汇算清缴整体知识性架构及战略掌控
1、所得税汇算清缴程序性及基本逻辑性的知识架构
− 差异形成原因分析及企业错误的账务处理对汇算调整的影响；
− 企业主体构成及核定征收企业汇算的处理；
− 企业所得税优惠政策适用的程序性处理；
− 汇算期及汇算期结束后发现汇算申报错误的处理。
2、企业所得税系列法规整体知识性架构
− 纳税义务人的划分及纳税义务范围；
− 应纳税所得额计算的基本原则“权责发生制”原则的理解与运用；
− 所得税法中“收入”的理解与掌握；
− 扣除项目“真实性原则”的理解与运用；
− 扣除项目“合理性原则”的理解与运用；
− 扣除项目“相关性原则”的理解与运用；
− 扣除项目“有效性原则”的理解与运用
− 收益性支出与资本性支出原则的理解与运用；
− 成本扣除项目的税法要求的理解与运用；
− 扣除项目对发票的整体要求及新《发票管理办法》对所得税汇算的影响。
3、汇算清缴收入确认、成本费用列支的战略掌控
− 收入确认原则的运用—延期确认收入；
− 税法规定不能或不能全部列支费用的战略处理；
− 账面无法列支的与公司经营相关费用的战略处理。
模块五、收入类具体项目的差异调整与应对策略
− 企业所得税收入发生时间确认；
− 财政性资金收入的处理与调整；
− 视同销售项目的处理与调整；
− 商业折扣、折让及现金折扣项目的处理与调整；
− 商业上“买一送一”的处理；
− 借给关联企业现金,是否要算利息收入？
− 抽逃资金有怎样的税务风险？
模块六、扣除类具体项目差异调整与应对策略
− 2020年扣除类项目最新政策盘点；
− 工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题；
− 职工福利费标准和范围；
− 职工教育经费和工会经费的扣除要求
− 关于金融企业同期同类贷款利率确定问题；（非金融机构贷款利息的列支）
− 关于企业员工服饰费用支出扣除问题；（劳保费用的列支）
− 不征税收入用于支出发生的费用扣除问题；
− 免税收入对应的支出扣除问题；
− 业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求；
− 佣金、手续费、培训费用的扣除标准；
− 办公用品、礼品费、餐费的扣除标准；
− 跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整。
模块七、资产类具体项目差异调整与应对策略
− 资产计税基础的确定与理解；
− 在建工程未能取得全额发票问题转固的处理；
− 改建、扩建支出的处理及折旧、摊销年限的确定；
− 投资撤回或减少投资的税务处理问题；
− 装修费、开办费的摊销问题；
− 最新资产损失税前扣除政策变化与关键问题解析。
模块八：2020年企业所得税重点税源自查重点
1、收入方面
− 企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
− 企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。
− 是否存在利用往来账户、中间科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。
− 是否存在视同销售行为未作纳税调整。
− 是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
− 是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
− 是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。
2、成本费用方面
− 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用。
− 是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
− 是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。
……
− 是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
3、资产损失方面
− 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税收处理。
4、关联交易方面
− 是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。
5、扣缴预提所得税
− 境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。
6、其他方面
− 总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算，有无利用地区间优惠税率少交税款的情况。

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于12月16日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话：400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。