“十四五”期间，国家税务总局，把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程，深化“双随机、一公开”监管，构建“信用＋风险”新型动态监管机制，对经济运行中的新业态、新情况、新问题跟进监管，对偷逃税多发行业和领域依法严查，对“假企业”“假出口”“假申报”露头就打。
2022年政府工作报告聚焦新一轮减税降费，增值税、个人所得税、企业所得税均有不同程度的减免，为疫情影响下的经济平稳发展打牢基石。智慧税务时代，申报纳税更便捷、税务执法更精确、税收优惠更广泛，同时也意味着税收监管更精准，稽查力度更强劲。尤其疫情时期，很多企业放松警惕，铤而走险，在优惠政策上“玩把戏”，想借疫情逃脱税局稽查，在智慧税务时代，这将对企业带来不可预估的影响。

本课程旨在帮助纳税人准确掌握“以数治税”下税收征管的重点和手段，及时调整涉税管理思路，以及2022年税务稽查重点以及各项税收政策，积极应对税务稽查，常态化防控税收风险。

课程收益：
把握方向——十四五”及今后税收征收管理趋势
解析政策——梳理最新优惠政策，紧抓重点合理受惠；
以案说税——探寻典型稽查案例，掌握常见风险点位；
税企博弈——把握风险应对方法，正确面对税务稽查。

【课程内容】

模块一 “以数治税”及十四五规划财税改革方向
一、“以数治税”税收征管改革方向及对纳税人的影响
二、从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变
1. “管钱”：税务机关从金融部门获取企业“公户”和“私户”资金信息
2. “管票”：全面推行电子发票——严防虚开发票
3. “管人”：与公安等部门联合，强化税收司法保障

模块二 2022年税务稽查重点提示
一、“三假”等虚开或接受虚开增值税发票稽查
1. 违规开具不征税发票稽查
2. 违规到税务机关代开发票稽查
3. 开具发票异常稽查
4. “走逃（失联）”企业开具增值税专用发票稽查
二、稽查的重点行业提示
三、稽查重点企业及个人提示

模块三 税种稽查重点——增值税
1. 取消增值税扣税凭证认证确认期限及追溯抵扣税务稽查
2. 未按照增值税纳税义务缴纳增值税税务稽查
3. 小规模纳税人适用３％征收率销售收入免征增值税稽查
4. 增值税留抵退税稽查重点
5. 纳税人向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、延期利息、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等）未按规定缴纳增值税稽查
6. 企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款统借统还或对外发行债券取得资金后，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入增值税稽查
7. 企业购买银行理财产品持有收益和转让收益及转让收益增值税稽查
8. 一般纳税人销售自己使用过固定资产（车辆）增值税稽查
9. 纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的增值税稽查
10. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（一般计税方法），扣除土地价款后的余额为销售额计税税务稽查
11. 房地产开发企业以商品房抵偿建筑公司工程款税务稽查
12. 销售折扣、现金折扣，及销售折让、退回，以及“集中返利”及“平销返利”增值税稽查
13. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的增值税稽查
14. 纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务稽查
15. 用于免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）进项税额转出增值税稽查
16. 接受劳务派遣、人力资源服务、灵活用工业务增值税稽查
17. “私车公用”发生的车辆燃油费、维修费增值税稽查
18. 企业吸收合并原纳税人尚未抵扣进项税额增值税稽查
19. 农产品进项税抵扣增值税稽查

模块四 税种稽查重点——地方税
一、城建税、教育费附加、地方教育费税务稽查
1. 纳税人 “六税两费” 减半征收的税务稽查
2. 增值税小规模纳税人月销售未超过10万（季度销售额未超过30万）但开具增值税专用发票，城建税、教育费附加和地方教育费附加税务稽查
3. 增值税期末留抵退税城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加税务稽查
4. 建筑企业异地项目所在地预缴增值税时，城建税等附加税费税务稽查
5. 出口企业家税务机关审核批准的当期免抵的增值税税额征收城建税、教育费附加税务稽查
二、房产税税务稽查要点
1. 税务稽查人员要对厂区内配电室征收房产税是否正确
2. 企业在租赁的农村集体土地上建房，无法取得房屋产权证是否缴纳房产税，由哪一方缴纳
3. 中央空调、电气及智能化楼宇设备等与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税税务稽查
4. 会计上将土地单独作为无形资产进行核算，土地价值是否计入房产原值缴纳房产税税务稽查
5. 接受股东投资土地建房是否将土地价值计入房产原值缴纳房产税税务稽查
6. 无偿划拨或接受捐赠取得的土地土地价值是否计入房产原值征收房产税税务稽查
7. 因租赁土地支付的土地租金是否作为地价计入房产原值缴纳房产税
8. 企业财务部门将未达到预定可使用状态的委托施工企业建造厂房转固并计提折旧，是否缴纳房产税，已使用长期挂“在建工程”厂房缴纳房产税税务稽查
9. 子公司无租使用母公司房产、分公司无租使用总公司房产、转手出租房屋所取得的租金收入是否缴纳房产税税务稽查
10. 房产租赁免租期内是否缴纳房产税税务稽查
11. 房开企业建造商品房，在售出前作为售楼处、样板间使用是否缴纳房产税税务稽查
12. 企业将房产出租取得租金收入，并按承租人实际使用的水、电收取的水电费是否缴纳房产税
13. 自有房屋改建、扩建、装修、装潢费用是否计入房屋原值缴纳房产税税务稽查
14. 房地产企业经批准建造的人防设施房产税纳税人如何确定
15. 企业向职工出租的单位自有住房是否缴纳房产税税务稽查
16. 企业停产期间闲置不用的房产是否免征房产税税务稽查
三、土地使用税
1. 未取得土地使用证已于用生产经营，是否按规定缴纳土地使用税税务稽查
2. 在城镇土地使用税征税范围内实际使用集体所有建设用地是否按规定缴纳土地使用税税务稽查
3. 房地产企业通过摘牌的方式取得土地，但由于动迁纠纷未实际取得，是否缴纳土地使用税税务稽查
4. 房地产开发企业销售商品房计算减除土地使用税应税面积税务稽查
5. 企业拥有的单独建造地下车库缴纳城镇土地使用税税务稽查
四、印花税
1. 印花税征收方式税务稽查
2. 企业与小额贷款公司签订的借款合同是否缴纳印花税
3. “营改增”后应税合同印花税计税依据税务稽查
4. 对企业资金账簿贴花税务稽查
五、契税
1. 转让股权后公司名下房产更名是否征收契税税务稽查
2. 对以土地、房地产权属作价投资、入股、抵债行为缴纳契税税务稽查
3. 政府免征土地出让金按规定缴纳契税税务稽查
4. 以竞价方式出让的，其契税计税价格包括市政配套费等缴纳契税税务稽查
5. 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转是否免征契税税务稽查
6. 并企业承受原合并各方的土地、房屋权属是否免征契税税务稽查
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参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
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