企业所得税汇算是企业税务管理中的一项重要工作。企业所得税政策复杂、多变，汇算申报表多层结构，且表内关系及表间勾稽关系严谨，使得企业所得税汇算工作繁重。近年来财政部修订的多项会计准则，如《收入》、《金融工具确认与计量》、《租赁》、《债务重组》等准则，使得税会差异调整难度加大。随着“金税四期”核心征管系统上线，“以数治税”下深化税收征管体制改革的举措不断落实，税务机关在汇算工作结束后，对纳税人汇算申报的数据进行比对评估管理，推送疑点风险，通过案头审核、电话沟通、约谈、实地核实或移送稽查处理等措施，纠正申报错误，提高汇算申报质量，打击偷税行为。
本课程聘请税务一线老师，详细讲授企业所得税汇算清缴的总体框架和基本思路，特别是结合新会计准则以案例方式逐行次讲解纳税调整明细表填报的业务的会计处理、税收政策、注意风险点、逻辑关系及评估问题，以提高纳税人2022年度企业所得税汇算申报质量，降低税收风险。

【课程收益】
定思路：在汇算启动时明确差异点和思路
会填表：在填写汇算清缴申报表时不迷茫
识风险：在汇缴期自查自纠进行及时补救
管证据：在汇缴后高质量做好证据链管理

【课程内容】

一、2022年汇算清缴总体思路及暂时性差异确认与计量风险
1.企业所得税汇算的基础和起点。
2.会计差错与税会差异调整处理风险。
3.永久性差异及其分类及调整。
4.暂时性差异分类及调整风险。
5.资产的账面价值与计税基础和负债的账面价值与计税基础确认。
6.所得税费用及税会暂时性差异核算。

二、企业所得税预缴申报表填报疑难问题及解决
1.预缴方式选择
2.选择采用企业会计准则与小企业会计准则对企业所得税预缴的影响
3.新《收入》准则税会差异预缴企业所得税处理。
4.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入预缴企业所得税处理
5. 汇算主表与预缴表相关行次勾稽关系

三、2022年企业所得税汇算清缴申报表修订主要内容
1.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）修订
2.《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）修订
3.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）修订
4.《减免所得税优惠明细表》（A107040）修订

四、2022年企业所得税纳税申报表填制实与税务机关汇算数据评估疑点
1. A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》疑难项目填报与与税务机关汇算数据评估疑点
（1）判定纳税人是否具备小型微利企业税收优惠的相关项目填报及相关政策
（2）分支机构不能单独享受小型微利企业所得税优惠政策
（3）纳税人重组事项选择“一般性”；选择“特殊性”
（4）“科技型中小企业”、“高新技术企业”相关项目填报及相关政策
2. A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 疑难项目填报与与税务机关汇算数据评估疑点
（1）财务决算报表营业收入与企业所得税年度汇算申报表销售（营业）收入、增值税申报表收入比对异常
（2）财务决算报表利润总额与企业所得税年度汇算申报表利润总额比对异常
（3）营业收入大于零，利润总额等于零；利润总额大于零，纳税调整后所得等于零。
3. A105000《纳税调整项目明细表》 疑难项目填报与与税务机关汇算数据评估疑点
（1）业务招待费纳税调整异常。《期间费用明细表》 中第4行业务招待费金额与A105000《纳税调整项目明细表》中第15行业务招待费支出“账载金额”比对异常
（2）财务决算报表实收资本项目为零。A105000《纳税调整项目明细表》中第18行“利息支出”——“纳税调增”金额比对异常
（3）A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 第7行“资产减值损失”与 A105000 《纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”金额比对异常
（4）A105000 《纳税调整项目明细表》中 “其他”项目调整异常
4. A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》疑难项目填报与与税务机关汇算数据评估疑点
（1）A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行“一、视同销售收入” 与第11行“一、视同销售成本”比对异常
（2）财务决算《资产负债表》“预收账款”或“合同负债”项目计算的本年发生额与A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第23行“1.销售未完工产品的收入”、第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”比对异常
5. A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》疑难项目填报与与税务机关汇算数据评估疑点
6.A105030《投资收益纳税调整明细表》疑难项目填报与与税务机关汇算数据评估疑点
7.A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》疑难项目填报与汇算数据评估疑点
8.A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》疑难项目填报与汇算数据评估疑点
9.A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》疑难项填报与汇算数据评估疑点
10.A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》疑难项目填报与税务机关汇算数据评估疑点
11.A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》疑难项目填报与汇算数据评估疑点
12.A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》疑难项目填报与汇算数据评估疑点
13. A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》疑难项目填报与汇算数据评估疑点
14. A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》 疑难项目填报与汇算数据评估疑点
15. A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 疑难项目填报与汇算数据评估疑点

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
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3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
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