建设工程内部承包制是建筑企业为提高企业生产力所采用的一种经营模式，其优点是可以充分调动施工企业内部员工积极性，释放企业生产力，支持企业同时承接多个工程项目，多线操作盈利。但在实践操作过程中，往往存在很大的税务风险隐患。

基于建筑施工企业内部承包经营模式下的常见问题，财务人员需深入挖掘：
1）内部承包经营模式下的常见表现形式及其组织形式，从“名义施工人”和“实际施工人”两个维度，如何确定相应的会计核算主体及其涉税处理；
2）“内部承包制”下的财税核算，如何梳理出具体的财税核算模式及要点（含付款流，所附原始凭证，必要的会计分录，涉税处理等）；
3）内部承包表现形式下的财税风险识别及应对技巧。

本次课程从“业财法税”四维融合视角去详实地识别风险产生的根源，结合判例给出管控的具体实操要点。通过案例剖析，让学员能够从中充分借鉴，结合自己所在企业的内部承包形式，进一步优化所在企业的《内部承包协议》条款，向企业主给出项目甚至企业主自己的“税安无忧”方案，铸就企业的“防火墙”。

【课程收益】
【权威讲师】29年+建筑地产行业财务高管，经验丰富
【案例分享】15+经典案例全面解析真实场景实操要点
【风险规避】把握风险应对方法，铸就企业“防火墙”

课程流程

8:30 签到
9:00 课程开始

模块一 “内部承包制”常见的组织形式及涉税处理
1. 施工企业常见的组织结构形式（总公司，分公司，异地直属项目部）
2. 自然人“内部承包制”下的涉税处理
3. 和公司员工签订《项目管理承包协议》
4. 和公司某一分支机构及负责人签订《项目管理承包协议》
5. 和公司子公司签订《项目管理承包协议》
6. 和公司之外的其它自然人/施工企业/专业作业公司签订《项目管理承包协议》

模块二 “内部承包制”下的财税核算及财税风险识别
1. 名义施工人（或被挂靠人，下同）或备案施工人
2. 实际施工人（自然人，个体户，公司）
3. 名义施工人和实际施工人双方账务衔接，双方资金流的设计与衔接
4. 名义施工人的成本票据归集和财税核算
5. 名义施工人的利润率低，正常or不正常？
6. 实际施工人的利益实现方式
7. 名义施工人和实际施工人各自利益实现过程中的风险识别及应对
8. 被法院裁定为实际施工人情况下，纳税义务主体如何界定？

模块三 真实案例解析“内部承包”的表现形式和风险识别及应对
(一) 被挂靠方派驻现场的副总经理是职务行为还是个人行为？
1. 和实际施工人签订《项目合作协议书》要点及财税风险识别及管控
2. 《项目管理承包合同》要点及财税风险识别及管控
3. 《项目合作协议书》和《项目管理承包合同》之间关系
4. 派驻到项目上主要管理人员是职务行为还是个人行为？
5. 涉案工程的会计核算应该如何设定？（营改增前）
6. 营改增后，无资质的全资子公司承接有资质的集团公司中标项目的涉税处理
7. 营改增后实际施工人和名义中标人之间的账务处理思路和付款流设计
(二) 《内部承包协议》当中是否各自承担费用的约定及实际施工人的界定
1. 和实际施工人签订的《内部承包协议》要点及财税风险识别及管控
2. 实际施工人和有资质企业之间的劳动合同关系，工资关系，社保关系等，
3. 同一个工程项目，土建工程的实际施工人VS专业分包工程的实际施工人
4. 内部承包协议无效，协议约定的有关违约金条款如何处理？
5. 招标代理费、交易服务费为什么不是实际施工人承担？
6. 内部承包协议无效，协议约定项目的利润归乙方所有甲乙双方如何算账？
(三) 自然人挂靠人按照区域签订《承包协议》的风险识别及管控
1. 和自然人按区域（某省/自治区）签订“承包经营”的《承包合同》要点及财税风险识别及管控
2. 按项目签订“承包经营”《协议》（含借款及利息）要点及财税风险识别及管控
3. 项目部负责人又以项目部名义和承包人签订《内部工程承包协议》要点及财税风险识别及管控
4. 层层转包情况下实际施工人如何界定？
5. 层层转包情况下三级承包人向二级承包人主张工程款及数额
(四) 同一个项目3个《工程施工合同》背后的挂靠施工风险识别及管控
1. 备案的《建设工程施工合同》下的《内部承包协议》要点及财税风险及管控
2. 被认定为实际施工人和建设单位的《建设工程施工合同》是实际履行合同的情况下，备案承包人相应的涉税如何处理？
3. 备案承包人收取实际施工人的承包费或管理费，如何纳税？
4. 最终以实际施工人（自然人）进行竣工结算，税费税金利润计入结算？
5. 一人有限责任公司的股东和公司人格混同的法律后果是什么？
(五) 和企业内部员工签订的《内部承包协议》的风险识别及管控
1. 内部员工签订《项目内部管理承包责任书》，其是项目经理or实际施工人？
2. 《项目内部管理承包责任书》框架下“名义上承包人”是否承担连带责任
3. 《项目内部管理承包责任书》下甲乙双方的涉税处理
4. 实际施工人向自然人再分包的“防火门教室门工程”财税处理
(六) 和挂靠人完成阶段性《结算协议》执行中的风险识别及管控
1. 案例当中的《结算协议》存在的漏洞及应对
2. 《结算协议》延期付款利息VS民间借贷利息，支付利息如何财税处理？
(七) 《联营协议书》上分公司及负责人签章的风险识别及管控
1. 分公司和个人签订的《联营协议书》是否有效？
2. 根据《联营协议书》判断实际施工人要点
3. 《联营协议书》下之会计核算模式及税务处理
4. 建设单位直接向实际施工人支付工程款下的财税处理和风险识别及应对
(八) 建设单位直接和实际施工人办理实物抵债的风险识别及管控
1. 实际施工人直接和建设单位以房抵顶工款风险识别及应对
2. 甲方没有公对公付款的情况下，乙方以没有收到工程款为由不纳税？
(九) 母子公司间《内部承包协议》，项目被子公司转包的风险识别及管控
1. 中标人（母公司）和其子公司签订《施工项目内部承包协议书》风险识别
2. 子公司和建筑劳务公司签订《建设工程劳务分包合同》风险识别
3. 母公司对子公司“内部承包方式”未支付的工程款承担连带给付责任
(十) 挂靠人对外签署的《结算协议》对被挂靠单位的风险识别及管控
1. 工程项目每一个节点的财税处理要点
2. 转包过程中甲乙双方是利益的对立面，立足证据链思维方式管控涉诉风险
3. 法院判决书的金钱给付实际施工人后的税务后果需要识别及前置性管控
4. 支付给实际施工人的款项是借款还是转包的工程款？
5. 施工过程中的检测费以实际支付并取得合法票据为准
(十一) 出借资质惹上千万借款连带责任的风险识别及管控
1. 违法出借资质带来千万债务
2. 实际施工人个人名义对外借款是否是名义施工人所属的职工很重要
3. 实际施工人个人名义对外借款后私刻项目部印章是否被认定为共同借款？
4. 实际施工人以项目施工名义对外借款赊购材料租赁设备风险识别及应对
5. 违规出借资质造成的行政违法的行政责任VS其承担的民事责任？
6. 《内部承包协议》管理方式下，如何管控项目部负责人及项目部管理人员
(十二) 被最高法判定实际施工人（伟X公司）是工程项目纳税义务人
1. 伟X公司（实际施工人）是系建安工程收入税纳税义务人以及存在偷税行为并补税和缴纳滞纳金
(十三) 稽查局认定挂靠人（自然人赵某）是涉案工程项目的纳税义务人
1. 开发商、施工企业、自然人赵某三方签订《工程承包联合协议书》约定施工企业仅收取管理费
2. 自然人赵某（实际施工人）被认定系工程项目的纳税义务人以及存在偷税行为并补税和缴纳滞纳金并向建设单位开具发票
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16:30 讲解结束，互动问答
17:00 课程结束

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
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2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于7月19日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
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4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
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