随着全国统一电子税务局系统的全面上线与不断迭代更新，财务领域的数字化监管进入了一个全新的阶段，财务人员在日常工作中愈发深切地感受到了数据管税所带来的强大监管威力。尤其在发票开具、税务申报、税款缴纳等一系列业务流程中，各式各样的风险预警指标如雨后春笋般层出不穷，它们就像是一张张精密的网，紧密监控企业的税务合规状况。
无论税收风险指标编制的多么详细，无论税收风险指标应用多么有效，始终要坚持的是税收政策是指标编制的基础；风险指标命中率高一定反映出企业税收政策执行的错误。指标是动态的，政策的含义是确定的，研究指标的幅度解决的是一时，政策的准确适用解决的是根本。在财政收入下行的压力下，税收风险指标所反映的财税风险更是我们研究的重中之重。

【课程收益】
1、透晰政策的准确适用，明晰税收风险。
2、解读税务风险控制预警新形势。
3、对企业易忽视常规业务进行风险排查及弥补。
4、对税收基础理念强化理解与应用。

【针对人群】
公司财总、财务总监、财务人员、税务总监

【课程内容】
第一部分：税收风险指标的含义与税收政策的解析运用
一、收入类主要税收风险预警指标及重点政策
1. 年报收入金额、利润总额与利润表相关项目不符
2. 即征即退税宫内未计入企业所得税应税所得（性质是什么？）
3. 企业所得税收入与增值税收入与营业收入不同
4. 代扣代缴个人所得税手续费收入未计入应纳税所得额
5. 高新技术产品收入占企业总收入比例异常
6.不征税收入用于支出所形成的费用调增金额异常

二、成本费用类主要税收风险预警指标与税收政策的解析运用
1. 职工薪酬填报异常
2. 财务费用占借款比例异常
3. 大额咨询服务费导致咨询服务费指标异常（医药行业重点）
4. 税收罚款滞纳金纳税调增金额异常
5.赞助支出未全额纳税调增且在一般企业成本支出和纳税调整项目表中不一致
6. 佣金手续费超比例税前扣除且不等于利润表中手续费和佣金收入
7.房地产企业多扣除税金及附加
8.投资资产损失申报异常
9.纳税调整综合报表其他项目调整金额过大
10.固定资产加速折旧行业，原值，一次性扣除数据异常

三、税收优惠主要税收风险的应对与税收政策的解析运用
1. 高新技术企业、科技型中小企业（2022）小动漫软集企业未享受研发加计
2. 负面清单行业违规享受研发加计扣除优惠
3. 研发费加计扣除金额其他扣除项目计算错误
4. 失败的研发项目加计扣除异常
5. 研发费加计扣除金额为绝对整数异常指标
6. 填报“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”但无免税资格
7. 享受安置残疾人增值税即征即退未享受残疾人员工资加计扣除
8. 残疾人员工资加计扣除金额大于全部工资薪金支出
9. 享受资源综合利用增值税即征即退未享受相关企业所得税优惠

四、关联交易事项主要税收风险预警指标与税收政策的解析运用
1. 大额往来款长期挂账指标
2. 关联方收入占比及定价公允性指标
3. 关联方借款利息是否超标准比值（资本弱化）
4. 关联方间收取大额管理费及大管理费支出

五、增值税等其他税种主要税收风险预警指标与税收政策的解析运用
1.农产品收购发票不规范风险
2.农产品相关优惠政策错误适用风险
3.为不符合条件的纳税人办理留抵退税
4.离爱过即征即退，未一次将已退还税款全部缴回又申请留抵退税
5.未按规定进项税转出造成多留抵退税
6.应享未享减征优惠
7.应预缴而未预缴和不应预缴而预缴
8.注册资本金增加未缴纳资金账簿印花税
9.承受土地使用权未缴纳印花

第二部分：疑难税收问题解读
1.股权问题：法人股东之间转让目标公司100%的股权。
（1）在向法人股东分红后，是否可以将分红款项增资至资本公积，并在后续股权转让时，将这部分增资金额作为法人股东的股权成本进行扣除？
（2）股权转让价款由两部分构成，一部分为确定金额1亿，另一部分为或有事项5000万（或有事项涉及目标公司未来可能收回的应收政府补贴款，在股权转让环节收回的概率低于50%）。未来若该应收款项被收回，则作为增加的股权转让价款另行支付；若未能收回，则不计入股权转让价款。在当前进行股权转让的情况下，卖方是否可以先确认1亿的股权转让收入？
2.股权问题：
根据“辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会”发布的正式红头文件，A公司将持有C公司的股权无偿划转给B公司。在某些情况下，若无此类红头文件，且A与B之间不存在直接持股关系，政府红头文件在税收处理上是否保持一致？那么，A与B应如何进行账务和税务处理？
3.股权问题：
在实际操作中，债转股与债权出资的界定和应用是怎样的？在税务方面，有哪些关键点需要注意？例如，当企业尚未偿还股东的债务，且该债务在账目中被记录在“其他应收款”科目下，如果股东希望利用这部分债权进行出资，那么这应该被视作债转股还是债权出资？
4.股权问题
根据2014年第67号公告，第十三条明确指出，若股权转让收入显著低于市场价值，但符合以下任一条件，则可视为有合理理由：（三）依据相关法律、政府文件或企业章程规定，且有充分的资料证明转让价格合理且真实，涉及本企业员工持有的、不能对外转让的内部股权转让，在实际操作中，通常需要哪些证明材料？在税务处理方面，又有哪些事项需要特别留意？
5.重组问题：被分立企业中的留存收益是否可以分配给分立企业？有观点认为，留存收益是被分立企业所累积的，因此不应分配给分立企业。
6.重组问题：根据国家税务总局公告2011年第13号及财税〔2016〕36号附件二规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位或个人，不属于增值税征税范围。其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让不征收增值税。此文件与资产划转特殊性税务处理是否可以同时适用？企业之前年度符合资产划转特殊性税务处理的四种方式之一，但在划转当年未按要求进行税务备案和汇算申报资料。若现在发现，是否可以补充备案和申报？
7.企业研发项目发生的研发费用-资本化开发结束，未产生先进技术及未来获得更大收益，转为费用化，进行企业所得税税前扣除，是否受应扣未扣支出追溯期 5 年的限制。
8.金融企业福费廷二级市场买卖价差收益是否属于转让金融商品缴纳增值税？
9.100%控股的母子公司，母公司吸收合并子公司，母公司接收的子公司欠母公司的债务，是否属于支付的对价，不符合（财税〔2009〕59号）规定的企业所得税特殊性税务处理条件？
10.金融企业将买入的保理业务再保理给同业机构，产生的转让价差收益是否属于转让金融商品缴纳增值税？

第三部分：重点行业税收风险分析
1.商品流通行业税收风险分析
2.工业生产企业行业税收风险分析
3.建筑业行业税收风险分析
4.房地产开发企业行业税收风险分析
5.医疗卫生行业税收风险分析
6.网络直播平台税收风险分析
7.无车承运平台税收业务风险分析

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
线下课程参与须知：
1、如确认参加此课程，请尽快与您的客户代表联系或在线注册，以便为您保留席位；
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询，请尽快将您的问题提交给我们，本次课程问题收集将于6月20日下午17: 00截止，请于此时间之前将问题发送至指定邮箱，我们会安排您与嘉宾互动，互动机会有限，请从速报名。互动问题提交邮箱：info@bolue.cn；
3、课程确认函将于课程前1 - 3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询；
铂略财务培训客服电话：400 616 3899；
4、铂略财务培训不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表；
5、铂略财务培训对上述内容具有最终解释权，课程参与细则请详见报名表格中的相应条款。