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  • 01
    课程介绍
    01:26
  • 02
    增值税预警指标之税负变动率异常
    08:05
  • 03
    增值税预警指标之发票用量、期末存货指标异常
    13:54
  • 04
    增值税预警指标之进项税额、预收账款指标异常
    08:24
  • 05
    增值税预警指标之主营收入成本率、收入费用率异常
    08:45
所属专题

    课程简介

    自金税三期全面上线,科学化的数据分析成为征收管理和税务稽查事前评估的重要手段。营改增后,增值税成为我国最主要的税源,增值税预警值也成为税局与企业共同关注的重点。

    所谓万变不离其宗,指标值也许会根据每年的情况做微调,但大方向是一致的。企业财税工作者只有事先了解每个预警指标制定的原理、以及容易产生的风险,才能防范于未然,也能在风险产生时及时制定正确的应对措施。

    铂略本课程特邀税政专家,全面梳理9大增值税核心预警指标,“揭秘”税局关注重点。

    流程:

    预警指标1:增值税税负变动率异常
    预警指标2:发票用量变动异常
    预警指标3:期末存货大于实收资本差异幅度异常
    预警指标4:期末存货与当期累计收入差异幅度异常
    预警指标5:进项税额大于进项税额控制额
    预警指标6:进项税额变动率大于销项税额
    预警指标7:预收账款占销售收入20%以上
    预警指标8:主营收入成本率异常
    预警指标9:收入费用率异常

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    相关问答 更多 >

    • 于老师 铂略答疑讲师

      根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。如上所述,“在销售货物的同时提供安装调试”,既然“同时”,则为混合销售,而非“兼营”(兼营各项并非同时、同客户)。当然,此乃“特殊”混合销售,因为另有文件规定,“特殊优于一般”。

      根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

      一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

      纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

      也就是说,虽然属于“混合销售”,但是实质上却按照或者可以按照“兼营”处理。

      税务合规与筹划
      1个回答2019-04-16 18:39
    • 王越 总局稽查局人才库成员

      您好,基期就是指的比较的上期,比如今年1月和去年1月比较,去年1月的数据就是基期    

      税务合规与筹划
      1个回答2019-04-15 12:48

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    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

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      大数据时代,增值税核心预警指标解析

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