• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    02:44
  • 02
    非居民企业所得税源泉扣缴37号新规背景
    07:26
  • 03
    37号公告解读之程序性新规 1
    12:01
  • 04
    37号公告解读之程序性新规 2
    16:53
  • 05
    非居民企业所得税源泉扣缴37号公告解读之实务操作新规
    17:49
  • 06
    非居民企业所得税源泉扣缴37号公告总结及应对建议
    08:51
  • 07
    互动问答
    07:38

课程简介

千呼万唤始出来!国税总局于2017年10月27日推出《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号),2017年12月1日正式施行。1个月后,国税函【2009】698号全文废止,施行近9年之久的“非居民教科书”从此退出历史舞台!

37号公告涉及跨境交易的方方面面,将对跨境交易双方带来“翻天覆地”的变化:
-办税程序简化带来便利的同时,会否有风险存在?
-“已扣未解缴”、“应扣未扣”情形在过往实践中界限模糊,如何正确区分?
-关于境外支付人是否具有扣缴义务仍存争议,实务如何操作?
……

铂略直播特邀跨境税收专家,逐条对比新旧政策,结合实务操作,帮助企业及时掌握政策更新,规避潜在风险。

【流程】

15:00 课程开始

Part 1公告出台背景概览
Part 2新旧对照,逐条解读非居民扣缴操作新规
取消扣缴义务人合同备案要求
确定非居民企业自行申报纳税时间
确定对外支付股息扣缴义务发生时间
明确 “已扣未解缴”、“应扣未扣”区分规则
调整财产转让所得税款计算公式
……

16:00课程结束

所属专题

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  • 回答者: 陈栋 铂略副总裁

    你好!从广义上来说,非居民企业所得税源泉扣缴的类型是包括跨境的各项劳务费(主动所得)的,但从实际征管来看,由于股息、利息、特许权使用费等被动所得是肯定有特定的支付方,且支付方通常能够找到国内支付款项的一方,所以通常可以直接采用圆圈扣缴的方式。但对于跨境劳务来说,由于有的交易涉及多方,所以直接采用源泉扣缴的方式难度较大,所以对于跨境劳务(主动所得)来说,除了源泉扣缴的方式外,还有诸如像指定扣缴等其他模式。故该题的答案为ABC.

  • 问答板块小编

    回答者: 问答板块小编

    您好,小编传话:劳务和服务没有实质区别,只是表述的不同,所谓源泉扣缴就是这笔钱是谁付的,谁支付款项谁就是税款扣缴义务人。
  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    【解答】

        在非居民涉税业务中,扣缴义务人履行扣缴义务有两步:(1)从应该支付给非居民的款项中扣除该非居民根据中国税法需要再中国缴纳的税款部分;(2)将代扣非居民的中国税款“解缴”给中国税务机关。37号公告第十四条指中国境内的扣缴义务人已经通过“(一)扣缴义务人已明确告知收款人已代扣税款的;(二)已在财务会计处理中单独列示应扣税款的;(三)已在其纳税申报中单独扣除或开始单独摊销扣除应扣税款的;(四)其他证据证明已代扣税款的。”等行为履行了“扣”税款的义务,但是由于种种原因还未将该部分税款"解缴”给税务机关的情形。

        《税收征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。经批准延期缴纳税款等情况除外。

        跟据《税收征管法》第六十九条的规定:“对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣,应收未收税款百分之五十以上三倍以 下的罚款。”


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讲师介绍

陈栋

铂略副总裁
国际税务专家

讲师最近课程 共计45门 >

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  • 【课件】 非居民企业所得税源泉扣缴新规解读(总局2017年第37号)

    1M

    下载
  • 【笔记】 重磅新规!非居民源泉扣缴新政解析--37号公告

    1M

  • 【附件】 政策法规_关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告的解读

    260K

    下载
  • 【附件】 政策法规_国家税务总局公告2017年第37号《非居民企业所得税源泉扣缴》

    244K

    下载

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