• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    02:30
  • 02
    解读国家税务总局公告2018年第18号之可转登记的条件、转登记的一般程序及计税和申报方式
    09:47
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    解读国家税务总局公告2018年第18号之进项税额核算
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    解读国家税务总局公告2018年第18号之对销售折让、中止或退回的规定
    18:27
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    解读国家税务总局公告2018年第18号之发票开具的规定
    05:49
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    解读国家税务总局公告2018年第17号
    05:21
  • 07
    问答环节
    09:55
所属专题

    课程简介

    2018年4月19日,国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2018年第17号),对纳税人因5月1日施行的增值税税率在填表申报时的注意事项进行明确。20日,总局又发布了《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局2018年第18号)。

    作为对国家在4月份的两项增值税新政的补充,总局的第17与18号公告进行了进一步的解读和指引,对政策落地及具体征管操作中涉及的问题进行了明确。但从实务角度,两份公告是否足矣解惑?

    在此背景下,铂略特邀税务实战专家,从两份公告原文及附件入手,为学员解读新政,帮助企业做到实操落地。

    【流程】

    15:00 直播开始

    模块一:解读《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局2018年第18号)
    - 增值税小规模纳税人原则上按季申报,如果5月选择回归,7月如何按季申报?
    - 如果转登记纳税人在一定时期内未发生调整事项而结转成本,之后再次发生调整事项而减少纳税时,是否允许纳税人继续动用“待抵扣进项税额”?
    ……
    模块二:解读《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2018年第17号)
    - 结合附件进行解读

    16:00 课程结束

    章节介绍

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    • 徐老师 铂略答疑讲师

      【解答】您好!

      参考《2018年4月27日国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫就增值税改革相关政策讲解》

      一、怎么理解“从5月1日起”调整税率。

      所谓“从5月1日起”,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律适用原来17%、11%的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的,则适用调整后的16%、10%的新税率纳税,按照新税率开具发票。

      二、税率调整前后发票如何衔接。

      按照上面确定的原则,纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务,在5月1日以后,如果发生销售折让、中止或者退回的,纳税人按照原适用税率开具红字发票;如果因为开票有误需要重新开具发票的,先按照原适用税率开具红字发票,然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务,如果需要补开发票,也应当按照原适用税率补开。

      需要提醒大家的是,税控开票软件的税率栏次,默认显示的是调整后的税率,纳税人发生上述情况,需要手工选择原适用税率开具发票。

      执行中具体情形也建议您直接与主管税务机关沟通一下。

      发票
      1个回答2018-05-11 14:38
    • 王越 总局稽查局人才库成员

       您好,

      北京国税:以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,因此税总发(2017)124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

      所以还是可以填的,只是需要将此前已交税的会计处理凭证,其他情况等 说明,税务机关作解锁处理,而且只有在未开票收入栏填报负数,才能解决,不让开负数是误传。

      发票
      1个回答2018-05-09 16:01
    • 富治纯 国家税务总局所得税专家库成员

      根据国家税务总局《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号规定,一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

      一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。因此,企业应按业务纳税义务发生时间确定税率,纳税义务发生时间在5月1日前的,按17%税率,之后的按16%税率.

      税务合规与筹划
      1个回答2018-05-09 15:07

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    • 卯含玉
      卯含玉 2021-09-13 12:15:51
      5.0分
      • 讲得很接地气
    • Denise Marner
      Denise Marner 2021-08-15 11:59:22
      5.0分
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    • Thera Barrett
      Thera Barrett 2021-08-03 18:41:23
      5.0分
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      • 讲得很接地气

    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

    讲师最近课程 共计170门 >

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