• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    02:20
  • 02
    一般纳税人增值税申报之未开具发票情形
    12:41
  • 03
    一般纳税人增值税申报之差额纳税
    09:38
  • 04
    一般纳税人增值税申报之兼营、混合销售与预征率
    08:40
  • 05
    一般纳税人增值税申报之免抵退与免退税
    03:45
  • 06
    一般纳税人增值税申报之不动产分期抵扣
    06:42

课程简介

近年,随着增值税值改革的不断深入,税率调整、进项税额抵扣范围扩大、加计抵减等新的政策变化和新的概念引入,中国增值税税收体系也正在不断完善。而申报表作为增值税政策的载体,其表样也根据增值税政策的修订进行持续调整。而在此轮税改之后,增值税申报表发送了哪些变化?财务人员在填报中,有哪些部分需要特别注意?

铂略财务培训本系列课程,结合案例与填报要点和难点,指引企业规避填报误区,顺利完成增值税申报。

课程内容:
一般纳税人申报之未开具发票情形
一般纳税人申报之差额纳税
一般纳税人申报之兼营、混合销售与预征率
一般纳税人申报之免抵退与免退税
一般纳税人申报之不动产分期抵扣

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号):自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

    根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第四条:税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

    个人理解,上述“服务费”发票如果作为补充医疗保险税前扣除存在瑕疵;您也可直接与主管税务机关沟通一下。

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  • 铂略用户60627079
    铂略用户60627079 2020-06-28 14:32:09
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讲师介绍

王越

总局稽查局人才库成员
前税务官员
总局稽查局优秀通讯员

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  • 【课件】 最新增值税申报表填报实务之一般纳税人 I

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