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    课程介绍
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    一般纳税人申报之进项税额详解 1
    12:48
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    一般纳税人申报之进项税额详解 2
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    08:13
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    一般纳税人申报之待抵扣进项税额详解 2
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    一般纳税人申报之建筑、不动产应预缴税款
    10:17
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    一般纳税人申报之即征即退、先征后退、先征后返
    01:55

课程简介

近年,随着增值税值改革的不断深入,税率调整、进项税额抵扣范围扩大、加计抵减等新的政策变化和新的概念引入,中国增值税税收体系也正在不断完善。而申报表作为增值税政策的载体,其表样也根据增值税政策的修订进行持续调整。而在此轮税改之后,增值税申报表发送了哪些变化?财务人员在填报中,有哪些部分需要特别注意?

铂略财务培训本系列课程,结合案例与填报要点和难点,指引企业规避填报误区,顺利完成增值税申报。

课程内容:
一般纳税人申报之进项税额详解
一般纳税人申报之待抵扣进项税额详解
一般纳税人申报之建筑、不动产应预缴税款
一般纳税人申报之即征即退、先征后退、先征后返

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号):原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次”规定,因此该企业开具的16%税率红字专用发票,应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

    例如:本月开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元;开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元。

    《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

    本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000(元)

    本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=-6400+7800=1400(元)

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  • 铂略用户60627079
    铂略用户60627079 2020-06-28 15:20:23
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  • 铂略会员60590089
    铂略会员60590089 2020-06-10 22:36:38
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讲师介绍

王越

总局稽查局人才库成员
前税务官员
总局稽查局优秀通讯员

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